Важливо. Надсилайте до 10 грудня кожного року податкову форму й заявку на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування (якщо відповідаєте вимогам). Ця вимога стосується всіх авторів, навіть тих, які не проживають у США.
Автори, які монетизують контент, мають щороку перевіряти й оновлювати податкову інформацію в AdSense для YouTube. Навіть якщо дані в податкових формах не змінюються, вони стають недійсними після закінчення третього повного календарного року, який настає після року заповнення відповідних форм. Іншими словами, вам потрібно надавати податкову інформацію кожні кілька років, навіть якщо за відповідний період часу вона не змінюється. Докладніше про термін дії податкових форм.
Якщо ви не надасте податкову інформацію, компанії Google, можливо, доведеться утримувати податки з ваших доходів у всіх країнах за найвищою ставкою. Її розмір залежатиме від вашої країни проживання й типу облікового запису AdSense для YouTube.
Перевірте свою податкову інформацію і подайте заявку на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування. Для цього виконайте наведені нижче дії.
- Перевірте, чи ми отримали вашу податкову інформацію. Переконайтеся, що в AdSense для YouTube ваша податкова форма має статус "Схвалено", виділений зеленим кольором.
- Дізнайтеся у свого податкового консультанта, чи маєте ви право подати заявку на отримання пільг у межах угоди про уникнення подвійного оподаткування. Такі пільги можуть зменшити ставку податку, що утримується з певних типів доходу:
- роялті, пов’язані з іншими авторськими правами (наприклад, у Google Play і Партнерській програмі YouTube);
- дохід у сервісах (наприклад, Google AdSense).
Дізнайтеся більше про утримання податку на дохід від YouTube або перегляньте відповіді на поширені запитання про те, як надсилати в Google податкову інформацію для США.
Компанія Google зобов’язана збирати податкову інформацію від авторів, які зареєструвались у Партнерській програмі YouTube. Якщо до них застосовується оподаткування, компанія Google утримуватиме податки з доходу, отриманого від глядачів YouTube у США: від переглядів оголошень, підписок YouTube Premium, Суперчату, супернаклейок, суперподяк і спонсорства.
Чому Google утримує податки США
Згідно з розділом 3 Податкового кодексу США, компанія Google зобов’язана запитувати податкову інформацію в учасників Партнерської програми YouTube, які отримують дохід у вигляді роялті від глядачів у США, а також утримувати податки з таких доходів і надсилати відповідні звіти в Internal Revenue Service (IRS, Податкове управління США).
Примітка. Спеціалісти YouTube і Google не надають консультацій із питань сплати податків. Якщо вам потрібна допомога, радимо звернутися до податкового консультанта.
Як надати компанії Google податкову інформацію
Усі автори YouTube, які монетизують свій контент, повинні надавати податкову інформацію незалежно від країни проживання. Також необхідно оновлювати податкову інформацію кожні кілька років, або якщо обставини змінилися настільки, що дані, зазначені у формі, стали недійсними. Надавайте податкову інформацію якнайшвидше. Якщо цього не зробити до 10 грудня, компанії Google, можливо, доведеться вирахувати до 24% від вашого загального доходу незалежно від країни.
Щоб надати компанії Google податкову інформацію для США, виконайте наведені нижче вказівки. Зверніть увагу: навіть у випадку, якщо жодних змін, які б зробили дані у формі недійсними, не відбулося, подавати податкову інформацію все одно потрібно кожні три роки. Пам’ятайте: під час заповнення податкових форм можна використовувати лише латинські символи (відповідно до вимог Податкової служби США (IRS)). Докладніше.
- Увійдіть в обліковий запис AdSense для YouTube.
- Виберіть Платежі
Платіжна інформація.
- Натисніть Керувати налаштуваннями.
- У розділі "Платіжний профіль" натисніть значок
поруч із пунктом "Інформація про податки в США".
- Натисніть Керувати податковою інформацією.
- На цій сторінці є посібник, за допомогою якого можна вибрати відповідну податкову форму.
Порада. Коли ви подасте податкову інформацію, виконайте наведені вище вказівки, щоб знайти ставки податків, які можуть утримуватися з ваших доходів, у розділі "Інформація про податки в США" свого платіжного профілю.
За потреби ви можете змінити свою податкову інформацію. Якщо ви змінили адресу, переконайтеся, що в розділах "Адреса постійного проживання" і "Юридична адреса" зазначено однакову нову постійну адресу, щоб уникнути помилок під час доставки податкових форм за рік (наприклад, 1099-MISC, 1099-K, 1042-S). Резиденти США повинні повторно надіслати форму W-9 із новою юридичною адресою.
Як застосовуються вимоги США щодо оподаткування
Усі автори, які є учасниками Партнерської програми YouTube, повинні надавати компанії Google свою податкову інформацію для США незалежно від країни проживання. Згідно із законом США про оподаткування компанія Google зобов’язана втримувати податки з доходів, які автори YouTube отримують від глядачів зі США (якщо вони є). Вимоги щодо втримання податків можуть відрізнятися залежно від країни проживання, права на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування й типу облікового запису – особистого чи компанії.
- З авторів, які проживають за межами США й надіслали свою податкову інформацію, податок утримується за ставкою 0–30% із доходу, отриманого від глядачів у США. Ставка залежить від того, чи уклали ваша країна або регіон проживання й США угоду про уникнення подвійного оподаткування.
- З авторів – резидентів США, які надали дійсну податкову інформацію, компанія Google не втримуватиме податки на дохід. Більшість авторів у США вже надіслали свої дані.
Важливо. Якщо ви не надасте податкову інформацію для США, компанія Google може втримувати податок за найвищою ставкою. Її розмір залежатиме від країни або регіону вашого проживання й типу облікового запису AdSense для YouTube.
- Обліковий запис компанії – якщо компанію розташовано за межами США, податок на її доходи в цій країні втримуватиметься за ставкою 30%. Для компаній на території США сума податку, який утримуватиметься із загального доходу в усіх країнах, становитиме 24%.
- Особистий обліковий запис – застосовуватиметься резервне втримання податку з вашого загального доходу в усіх країнах за ставкою 24%.
Після того як ви надасте в AdSense для YouTube дійсну податкову інформацію для США, ці ставки податку, що втримується, буде відкориговано в наступному платіжному циклі.
Поширені запитання
Що таке втримання податку?
Утримання податку – це вирахування з призначених вам виплат певного відсотка, який потім сплачується державі й забезпечує виконання вами (одержувачем платежів) податкових зобов’язань.
Згідно із законом США про оподаткування, компанія Google є податковим агентом, зобов’язаним дотримуватися вимог закону й за потреби втримувати податки з доходу від YouTube.
Якщо ви надасте дійсну податкову інформацію, під утримання податку й податкове звітування підпадатиме лише та частина вашого доходу, яка надходить від глядачів зі США.
Точна ставка податку, що втримується, залежатиме від податкової інформації, яку ви надасте компанії Google. Надіславши форму, ви зможете переглянути ставку податку в розділі "Керувати податковою інформацією" в налаштуваннях платежів AdSense для YouTube. Сума податку не відображатиметься в YouTube Аналітиці.
Приклад
Автор YouTube з Індії бере участь у Партнерській програмі YouTube. Його загальний дохід від YouTube за минулий місяць становить 1000 дол. США, з яких 100 дол. США припадає на дохід від глядачів зі США.
Є кілька варіантів утримання податку в цій ситуації.
- Якщо автор не надіслав податкову інформацію, кінцева сума вирахування становитиме 240 дол. США, оскільки в цьому випадку податок має втримуватися за ставкою 24% від загального доходу (отриманого в усіх країнах, а не лише в США).
- Якщо автор надіслав податкову інформацію і має право на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, кінцева втримана сума становитиме 15 дол. США. Ставка податку знижується до 15% від доходу, отриманого від глядачів зі США, оскільки Індія уклала зі США угоду про уникнення подвійного оподаткування.
- Якщо автор надіслав податкову інформацію, але не має права на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, кінцева сума вирахування становитиме 30 дол. США. Адже без таких пільг ставка податку становить 30% від доходу, отриманого від глядачів зі США.
Як обчислити приблизну суму податку, що втримується
Щоб дізнатись, який відсоток доходу на YouTube може бути вирахувано, виконайте наведені нижче дії.
- Відкрийте звіт про доходи в YouTube Аналітиці й у фільтрі дат укажіть потрібний платіжний період (наприклад, 1–31 жовтня). Радимо використовувати в YouTube Аналітиці валюту, у якій отримуєте виплати (наприклад, долари США).
- Щоб переглянути прогнозований дохід від глядачів у США, скористайтеся географічним фільтром. Його можна знайти на вкладці Аудиторія в YouTube Аналітиці.
- Перейдіть в обліковий запис AdSense для YouTube, щоб дізнатися ставку податку, що втримується. Вона відображатиметься, якщо ви надали податкову інформацію для США.
- Перемножте значення, отримані в кроках 2 й 3.
Зверніть увагу: виконавши наведені вище дії, можна дізнатися лише приблизну суму податку, що втримується. Коли Google почне стягувати податки, кінцева втримана сума вказуватиметься у звітах про платежі в AdSense для YouTube (якщо застосовується).
Мій канал не отримує дохід від глядачів зі США. Чи потрібно надсилати податкову інформацію?
За якими критеріями ви визначаєте, чи є автор резидентом США?
Ваше місцезнаходження визначається за країною проживання, указаною у вашій податковій інформації.
Компанія Google зобов’язана втримувати податки за законодавством США лише з доходів, які ви отримуєте на YouTube від глядачів у цій країні. Однак до ваших доходів на YouTube можуть застосовуватися також і закони щодо оподаткування, які діють у вашій країні.
Багато країн уклали угоди про уникнення подвійного оподаткування, які зменшують зобов’язання платника податків або звільняють його від сплати податків в одній країні. Крім того, щоб зменшити податкове навантаження на міжнародних платників податків, у деяких країнах дозволяється зарахування податків, сплачених за кордоном. Для цього потрібно подати заявку на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, заповнивши онлайн-форму в обліковому записі AdSense для YouTube. Щоб дізнатися більше, зверніться до податкового консультанта. Докладніше
Які документи податкової звітності надає Google?
Кінцеві суми втриманих податків показуватимуться у звіті про платежі відповідно до платіжного циклу. Утриману суму зазвичай можна побачити наступного платіжного місяця. Наприклад, сума за квітень буде доступна в платіжному звіті за травень. Якщо у вашому обліковому записі призупинено платежі або виникли інші проблеми, кінцеві суми втриманих податків за кілька місяців може бути включено в один із наступних звітів про платежі.
Усі автори, які надали свою податкову інформацію і одержують виплати, що підлягають оподаткуванню, щороку до 14 квітня отримуватимуть податкову форму (наприклад, 1042-S) з даними про втримання податків за попередній рік (форми 1099-MISC надсилаються авторам зі США зазвичай на початку березня). Відвідайте Довідковий центр, щоб дізнатися, як отримати копію річної податкової форми США, анулювати її або подати виправлений варіант.
Варіанти доставки податкових документів
Щоб вибрати варіанти доставки й переглянути статуси документів для річних податкових форм, в обліковому записі AdSense для YouTube перейдіть у Налаштування 
- Якщо вибрати онлайн-доставку, ви отримуватимете документи лише через Інтернет.
- Якщо вибрати звичайну пошту, документи надсилатимуться на поштову адресу, указану у вашій податковій формі, і також будуть доступні онлайн.
У разі зміни поштової адреси оновіть податкову інформацію в платіжному профілі. Ми використовуватимемо інформацію, яку ви надали в податковій формі для США в платіжному профілі.
Якщо ви надішлете оновлену податкову інформацію до 10 грудня, за певних обставин Google зможе відшкодувати податок США, що втримується в джерела виплати доходу. Наприклад, якщо вчасно надіслати оновлену податкову форму W-8 разом із заявкою на нижчу ставку податку й надати інші необхідні документи, ми перерахуємо втриману суму й повернемо різницю.
Зверніть увагу, що, можливо, вам потрібно буде надіслати афідевіт про незмінність податкового статусу й підтвердити, що внесені у форму зміни стосуються вказаного минулого періоду (за потреби). Це можна зробити в розділі 6 "Афідевіт про зміну статусу" в інструменті налаштування податкової інформації в AdSense для YouTube.
Повернуті кошти з’являться в платіжному циклі після того, як ви оновите форму.
Обставини, за яких податок може бути відшкодовано, обмежені, і дійсну податкову інформацію слід надіслати до кінця календарного року, у якому втримувався податок. Якщо цього не зробити, запит на повернення коштів потрібно буде надсилати безпосередньо в Податкову службу США. У такому разі радимо звернутися до податкового консультанта.
Відомості про повернуті кошти з’являться у звіті про платежі наприкінці платіжного циклу після того, як ви оновите податкову інформацію в AdSense для YouTube.
Канали-партнери, що входять до багатоканальних мереж
Тепер канали-партнери в багатоканальних мережах мають право на відшкодування. Щоб отримати його, потрібно надати дійсні документи, які підтверджують, що ставка податку, утриманого з попереднього платежу, була нижчою. Лише кошти за податки, утримані за той самий календарний рік, підлягають відшкодуванню. Ми повернемо кошти, щойно власник контенту, з якого було утримано податок, отримає право на відшкодування.