Firma Google jest zobowiązana do zbierania danych podatnika od twórców należących do programu partnerskiego YouTube (YPP). Jeśli mają zastosowanie jakiekolwiek odliczenia podatkowe, Google potrąca podatek od zarobków z YouTube od widzów w USA, uzyskanych z wyświetleń reklam, YouTube Premium, superczatu, supernaklejek, superpodziękowań oraz wspierania kanału.
Dlaczego Google potrąca amerykańskie podatki
Zgodnie z rozdziałem 3 amerykańskiego kodeksu podatkowego (Internal Revenue Code, IRC) firma Google jest odpowiedzialna za zbieranie danych podatnika, pobieranie podatków u źródła oraz zgłaszanie amerykańskiemu urzędowi podatkowemu (Internal Revenue Service, IRS) sytuacji, w których twórca należący do programu partnerskiego YouTube uzyskuje przychody z tantiem od widzów w USA.
Uwaga: YouTube i Google nie zapewniają doradztwa podatkowego. Jeśli chcesz lepiej poznać przepisy dotyczące podatków, skontaktuj się ze specjalistą w tym zakresie.
Wszyscy twórcy zarabiający w YouTube, niezależnie od ich lokalizacji, muszą dostarczyć swoje dane podatnika. Muszą oni też ponownie przesłać swoje dane co kilka lat lub w razie zmiany okoliczności, która wpłynie na ważność formularza. Prześlij swoje dane podatnika jak najszybciej. Jeśli do 10 grudnia nie przekażesz nam tych informacji, możemy być zmuszeni do odliczenia nawet 24% Twoich łącznych zarobków z całego świata.
Wykonaj instrukcje opisane poniżej, aby przesłać do Google dane podatnika na potrzeby naliczenia podatku w USA. Pamiętaj, że nawet jeśli okoliczności nie zmienią się na tyle, aby wpłynąć na ważność formularza, co 3 lata będziemy prosić Cię o ponowne przesłanie danych podatnika. Podczas przesyłania formularzy podatkowych możesz używać tylko znaków alfabetu łacińskiego (zgodnie z wymaganiami IRS). Więcej informacji
- Zaloguj się na konto AdSense dla YouTube.
- Kliknij Płatności
Dane do płatności.
- Kliknij Zarządzaj ustawieniami.
- Przewiń do sekcji „Profil płatności” i kliknij „Edytuj”
obok pozycji „Informacje dot. amerykańskiego podatku dochodowego”.
- Kliknij Zarządzaj danymi podatnika.
- Na tej stronie znajduje się przewodnik, który pomoże Ci dobrać odpowiedni formularz do danej sytuacji podatkowej.
Wskazówka: po przesłaniu danych podatnika wykonaj powyższe instrukcje, aby otworzyć sekcję „Informacje dot. amerykańskiego podatku dochodowego” w swoim profilu płatności, gdzie jest podana wysokość należności na poczet podatku, która może obowiązywać w przypadku płatności.
Możesz też edytować dane, gdy zmieni się Twoja sytuacja jako osoby fizycznej lub firmy. Jeśli masz nowy adres, sprawdź, czy Twój zaktualizowany adres jest taki sam w obu sekcjach: „Adres stałego zamieszkania” i „Adres firmy”. Dzięki temu formularze podatkowe za poprzedni rok (np. 1099-MISC, 1099-K, 1042-S) zostaną dostarczone do prawidłowej lokalizacji. Jeśli znajdujesz się w Stanach Zjednoczonych, musisz ponownie przesłać formularz W-9 ze zaktualizowanym adresem firmy.
Kogo dotyczą amerykańskie przepisy podatkowe
Wszyscy twórcy należący do YPP, niezależnie od lokalizacji, muszą przesłać do Google dane podatnika na potrzeby naliczenia podatku w USA. Zgodnie z amerykańskimi przepisami podatkowymi Google musi odliczać podatki od Twoich zarobków w YouTube pochodzących od widzów w USA (jeśli taka sytuacja Cię dotyczy). Wymagania dotyczące pobrania podatku u źródła mogą się różnić w zależności od Twojego kraju zamieszkania, od tego, czy obowiązują Cię postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, oraz tego, czy jesteś osobą fizyczną czy też prowadzisz firmę.
- Twórcy spoza USA: jeśli prześlesz dane podatnika na potrzeby naliczenia podatku w USA, stawka podatku u źródła wyniesie 0–30% w przypadku zarobków uzyskanych od widzów w USA i będzie zależała od tego, czy Twój kraj lub region podpisał umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania ze Stanami Zjednoczonymi.
- Twórcy w USA: Google nie będzie pobierać należności na poczet podatku u źródła, jeśli prześlesz prawidłowe dane podatnika. Większość twórców w USA już to zrobiła.
Uwaga: jeśli nie prześlesz danych podatnika na potrzeby naliczenia podatku w USA, firma Google może mieć obowiązek pobrania maksymalnej stawki. Stawka podatku będzie zależała od rodzaju konta AdSense dla YouTube oraz kraju/regionu:
- Konto firmowe: domyślna wartość należności na poczet podatku wyniesie 30% zarobków w USA, jeśli odbiorca płatności znajduje się poza Stanami Zjednoczonymi. Dla firm w USA wynosi ona 24% łącznych ogólnoświatowych zarobków.
- Konto indywidualne: pobrany zostanie podatek u źródła w wysokości 24% łącznych ogólnoświatowych zarobków.
Wartość należności na poczet podatku zostanie skorygowana w następnym cyklu płatności po przesłaniu do AdSense dla YouTube prawidłowych danych podatnika na potrzeby naliczenia podatku w USA.
Ważne: Google nigdy nie wysyła niechcianych wiadomości z prośbą o podanie hasła lub innych danych osobowych. Zanim klikniesz link, zawsze sprawdź, czy e-mail został wysłany z adresu @youtube.com lub @google.com.
Najczęstsze pytania
Czym jest pobranie podatku u źródła?
Krótko mówiąc, oznacza to odliczenie podatków od Twoich zarobków, aby mogły one zostać przekazane rządowi zgodnie z przepisami prawa podatkowego dotyczącymi odbiorcy płatności w USA.
Zgodnie z amerykańskimi przepisami podatkowymi Google jest płatnikiem podatku i, gdy jest to wymagane, musi odliczać podatki od Twoich zarobków w YouTube uzyskanych od widzów w USA.
Tylko część zarobków uzyskanych od widzów w Stanach Zjednoczonych jest objęta amerykańskim podatkiem potrącanym u źródła i podlega zgłaszaniu, gdy prześlesz prawidłowe dane podatnika.
Dokładna stawka podatku u źródła zostanie określona na podstawie informacji, które prześlesz do Google. Wysokość stawki podatku u źródła możesz sprawdzić w sekcji „Zarządzaj danymi podatnika” w ustawieniach płatności na Twoim koncie AdSense dla YouTube po przesłaniu formularza. Wysokość należności nie jest wyświetlana w Statystykach YouTube.
Przykład
Twórca YouTube w Indiach należący do programu partnerskiego YouTube zarobił w zeszłym miesiącu w YouTube 1000 dolarów. Z tego 1000 dolarów jego kanał uzyskał 100 dolarów od widzów w USA.
Oto kilka możliwych scenariuszy dotyczących podatku u źródła:
- Twórca nie przesłał danych podatnika: ostateczna kwota należności wyniesie 240 USD, ponieważ w przypadku, gdy dane nie zostały przesłane, stawka podatku u źródła wynosi maksymalnie 24% łącznych zarobków z całego świata. Oznacza to, że dopóki twórca nie prześle kompletnych danych podatnika, będziemy musieli odliczać do 24% jego łącznych zarobków z całego świata, a nie tylko z USA.
- Twórca przesłał dane podatnika i zgłosił, że dotyczy go umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania: całkowita kwota należności wyniesie 15 USD. Wynika to z faktu, że Indie i USA zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, dzięki której stawka należności została zmniejszona do 15% zarobków pochodzących od widzów w USA.
- Twórca przesłał dane podatnika, ale nie dotyczy go umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania: całkowita kwota należności na poczet podatku wyniesie 30 USD. Wynika to z faktu, że w przypadku braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania stawka wynosi 30% zarobków pochodzących od widzów w USA.
Obliczanie szacunkowej wysokości pobieranego podatku u źródła
Sprawdź, jak może to wpłynąć na Twoje zarobki w YouTube za pomocą poniższej przykładowej kalkulacji:
- Otwórz raport Przychody w Statystykach YouTube i ustaw filtr daty na interesujący Cię okres płatności (np. 1–31 października). Warto też ustawić w Statystykach YouTube walutę, w której otrzymujesz płatności (np. USD).
- Zastosuj filtr Region, aby wyświetlić szacunkowe przychody ze Stanów Zjednoczonych. Dowiedz się więcej o swoich odbiorcach w Statystykach YouTube.
- Wejdź na konto AdSense dla YouTube, aby sprawdzić należność na poczet podatku. Będzie ona widoczna po przesłaniu danych podatnika na potrzeby naliczenia podatku w USA.
- Pomnóż wyniki z kroków 2 i 3.
Pamiętaj, że wartości obliczone zgodnie z powyższymi wskazówkami są szacunkowe. Ostatecznie pobraną przez Google kwotę należności na poczet podatku znajdziesz w standardowym raporcie Płatności w AdSense dla YouTube (jeśli będzie miała zastosowanie).
Co w sytuacji, gdy nie uzyskuję przychodów od widzów z USA?
Wszyscy twórcy należący do YPP muszą przesłać dane podatnika do Google, niezależnie od tego, czy zarabiają na widzach w USA. Jeśli zarobisz na widzach w USA w przyszłości, przesłanie danych podatnika pomoże określić właściwą należność na poczet podatku.
Jakie kryteria decydują o tym, czy jestem twórcą w USA?
Twoja lokalizacja określana jest na podstawie kraju zamieszkania, który deklarujesz w danych podatnika.
Google musi potrącać podatki wyłącznie od Twoich zarobków w YouTube uzyskanych od widzów ze Stanów Zjednoczonych. Jednak dochód z YouTube może nadal podlegać lokalnym przepisom o podatku dochodowym.
W wielu krajach obowiązują umowy pozwalające na obniżenie lub uniknięcie podwójnego opodatkowania. Dodatkowo niektóre państwa mogą umożliwiać korzystanie z ulg podatkowych zmniejszających wysokość podatków zagranicznych. Odwołując się w narzędziu podatkowym w AdSense dla YouTube do umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, możesz zmniejszyć swoje obciążenie podatkowe. Skonsultuj się z doradcą podatkowym. Więcej informacji
Jakiego rodzaju dokumenty służące do sprawozdawczości podatkowej przesyła Google?
Ostatecznie pobraną kwotę należności na poczet podatku znajdziesz w raporcie Płatności dotyczącym danego cyklu płatności. Pobrane kwoty są zwykle widoczne w miesiącu następującym po dokonaniu płatności – na przykład informacje o kwotach pobranych w kwietniu znajdą się w raporcie płatności generowanym w maju. Jeśli na koncie występują wstrzymania płatności lub inne problemy, ostateczne kwoty należności na poczet podatku pobranego u źródła za kilka połączonych miesięcy mogą zostać uwzględnione w późniejszym raporcie płatności.
Wszyscy twórcy, którzy przesyłają dane podatnika i otrzymują odpowiednie płatności, dostają formularz podatkowy (np. 1042-S) najpóźniej 14 kwietnia każdego roku dotyczący podatku pobranego u źródła w poprzednim roku (formularze 1099-MISC dla twórców ze Stanów Zjednoczonych są zwykle przesyłane na początku marca). Odwiedź Centrum pomocy, aby przesłać prośbę o kopię, sprawdzenie czy unieważnienie końcoworocznego amerykańskiego formularza podatkowego.
Ustawienia przesyłania dokumentów podatkowych
Opcje dostarczania dokumentów i informacje o stanie formularzy podatkowych na koniec roku znajdziesz w narzędziu podatkowym w AdSense dla YouTube w menu Ustawienia Zarządzaj danymi podatnika. Możesz zdecydować, czy chcesz przesłać dokumenty podatkowe online czy zwykłą pocztą.
- Jeśli wybierzesz dostawę online, będziesz otrzymywać dokumenty tylko online.
- Jeżeli wybierzesz dostawę pocztą tradycyjną, wyślemy dokumenty na adres pocztowy podany w formularzu podatkowym. Twoje dokumenty będą nadal dostępne online.
Jeśli zmienił się Twój adres pocztowy, zaktualizuj dane podatnika w swoich profilach płatności. Google użyje informacji podanych przez Ciebie w amerykańskim formularzu podatkowym na Twoim profilu płatności.
Google może zwrócić należność na poczet podatku w określonych okolicznościach, jeśli zaktualizowane dane podatnika zostaną przesłane do 10 grudnia. Jeśli na przykład zaktualizowany formularz podatkowy W-8 z roszczeniem obniżenia stawki podatku oraz pozostałe dokumenty zostaną przesłane na czas, Google ponownie obliczy kwotę należności i zwróci różnicę.
Pamiętaj, że konieczne może być złożenie oświadczenia z mocą przysięgi o niezmienionych okolicznościach i zadeklarowanie, że wprowadzone w formularzu zmiany dotyczą wcześniejszych dat (jeśli zajdzie taka potrzeba). Możesz zrobić to w sekcji „Oświadczenie o zmienionym statusie” w kroku 6 narzędzia podatkowego w AdSense dla YouTube.
Zwroty należności będą widoczne w cyklu płatności po aktualizacji formularza.
Takie okoliczności są ograniczone, a prawidłowe dane podatnika muszą zostać przesłane przed końcem roku kalendarzowego, w którym pobrano zaliczkę na poczet podatku. Jeśli nie prześlesz prawidłowych danych podatnika przed końcem roku kalendarzowego, trzeba będzie przesłać prośbę o zwrot środków bezpośrednio do IRS. Zalecamy skorzystanie z profesjonalnej porady doradcy podatkowego.
Odpowiednie zwroty środków będą widoczne w raporcie Płatności na koniec cyklu płatności po zaktualizowaniu danych podatnika w AdSense dla YouTube.
Podmioty stowarzyszone w sieciach wielokanałowych
Kanały stowarzyszone w ramach sieci wielokanałowych mogą teraz otrzymać zwrot środków. Muszą one przedstawić ważną dokumentację potwierdzającą, że wcześniejsza płatność podlegała niższej stawce. Zwroty podatku będą możliwe tylko w ramach tego samego roku kalendarzowego. Jeśli spełnią wymagania, środki zostaną zwrócone właścicielowi treści, od którego został pobrany podatek.
Czy zmiana dotyczy też moich zarobków w AdSense poza YouTube?
Jeśli prześlesz prawidłowe dane podatnika, podatek u źródła zgodnie z rozdziałem 3 będzie dotyczył wyłącznie Twoich zarobków w YouTube.
Dane do płatności.