Informacje dotyczące rezydencji podatkowej oraz zgłaszanie i pobieranie podatku u źródła poza Stanami Zjednoczonymi

Obowiązki dotyczące sprawozdawczości podatkowej i pobierania podatku u źródła

Ważne: Google nie może udzielać porad w kwestiach podatkowych. Aby dowiedzieć się więcej o swojej sytuacji podatkowej, skontaktuj się ze swoim doradcą podatkowym.

Podawanie danych podatnika

Jeśli zajdzie jedna z poniższych okoliczności, możemy być zobowiązani do uzyskania Twoich danych podatnika:

zawierasz umowę z podmiotem Google w danym kraju;
zawierasz umowę z podmiotem Google poza danym krajem, ale sprzedajesz produkty klientom w tym kraju;
Ty lub Twoja firma znajdujecie się w określonym kraju (niezależnie od kraju zawarcia umowy).

Jeśli musisz podać Google dane podatnika, możesz to zrobić w Centrum płatności Google. Nie wszyscy muszą podawać dane podatnika.

Aby podać lub sprawdzić dane podatnika:

Zaloguj się do Centrum płatności Google.
W sekcji Ustawienia znajdź kraj, dla którego przesyłasz dane podatnika, lub miejsce, w którym znajduje się Twoja firma, a następnie kliknij Edytuj.

Informacje o lokalizacji

Kliknij odpowiednią strzałkę, aby uzyskać informacje o podatkach dotyczące danej instytucji państwowej.

Brazylia

Jakie podatki obowiązują?

Firma Google lub jej partnerzy obsługujący płatności odliczą brazylijski podatek u źródła od Twoich zarobków (w tym z aplikacji ze Sklepu Google Play i za zakupy w aplikacji) w przypadku spełnienia obu tych warunków:

otrzymujesz zapłatę w walucie innej niż real brazylijski (BRL);
oferujesz aplikację w Sklepie Google Play i zakupy w aplikacjach klientom w Brazylii (takich zakupów można dokonywać za pomocą dowolnej dostępnej formy płatności).

Google nalicza brazylijski podatek u źródła w wysokości 25% kwoty zapłaconej przez klienta. Na tę wartość składają się: 15% IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) oraz 10% CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico). Więcej informacji znajdziesz w Centrum pomocy Konsoli Play.

Dlaczego zbieramy informacje?

Jeśli kraj, w którym masz rezydencję podatkową, ma umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z Brazylią, przesyłając Google swoje dane podatnika informujesz, że kwalifikujesz się do zastosowania stawki podatku u źródła IRRF. Nie ma to wpływu na CIDE, który nadal będzie obowiązywać.

Dokumenty do przesłania:

Jeśli jesteś osobą fizyczną lub organizacją i chcesz skorzystać z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w przypadku podatku IRRF od zarobków ze sprzedaży w Google Play w Brazylii, musisz przesłać do Google zaświadczenie o rezydencji podatkowej wydane przez organ państwowy. Aby ubiegać się o zastosowanie postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, dodaj swoje dane podatnika w Brazylii.

Kraje, dla których obecnie obsługujemy zaświadczenia o rezydencji podatkowej dotyczące zarobków w Brazylii:

Argentyna
Austria
Belgia
Finlandia
Francja
Izrael
Japonia
Korea Południowa
Meksyk
Singapur
Republika Południowej Afryki
Hiszpania
Szwajcaria
Turcja

Twoja zaktualizowana stawka podatku u źródła IRRF będzie dotyczyła wypłat przyszłych zarobków po sprawdzeniu i zatwierdzeniu przez Google. Lista krajów, w których dostępna jest ta usługa, oraz możliwość zastosowania postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą ulec zmianie według własnego uznania Google i nie będą obowiązywać z mocą wsteczną.

Kanada

Sprzedawcy mający siedzibę w Kanadzie

Aby spełnić wymagania podatkowe i umożliwić Google pobieranie i przekazywanie podatków pośrednich w imieniu sprzedawców będących rezydentami Kanady, sprzedawcy muszą wypełnić jeden lub oba te formularze:

GST 506 (GST/HST)
FP-2506-V (QST)

Jeśli Twoja firma ma siedzibę w Quebecu, wymagany jest tylko formularz FP-2506-V. Jeśli Twoja firma ma siedzibę poza Quebecem i nie zamierzasz sprzedawać produktów klientom w tym regionie, wymagany jest tylko formularz GST506.

Sprzedawcy mający siedzibę poza Kanadą

Kanadyjscy sprzedawcy niebędący rezydentami, którzy mają zwykłe kanadyjskie numery rejestracji podatkowej (np. zwykły numer GST/HST lub zwykły numer QST), muszą podać Google swoje dane podatnika i odpowiednie formularze wyboru sposobu poboru podatku.

Informacje o formularzach GST 506 (dot. podatku od towarów i usług – GST lub ujednoliconego podatku od sprzedaży – HST) i FP-2506-V (QST)

Wyjaśnienie terminów:

GST: podatek od towarów i usług
HST: ujednolicony podatek od sprzedaży
QST: podatek od sprzedaży w Quebecu

Te formularze mają zastosowanie, gdy podmiot pobiera i przekazuje co najmniej 1 z wymienionych wyżej podatków w imieniu innego podmiotu. W tym przypadku Google pobiera i przekazuje podatek do organów podatkowych w imieniu Twojej firmy. Aby formularz był ważny, muszą go podpisać obie strony. Formularze wyboru agencji nie zostały przesłane do organów podatkowych. Zalecamy zachowanie kopii dokumentów na przyszłość, w razie gdyby poprosiły o nie organy podatkowe.

Instrukcje wypełniania formularza GST 506 (dot. podatku od towarów i usług – GST lub ujednoliconego podatku od sprzedaży – HST) oraz formularza FP-2506-V (QST)

Pobierz i wydrukuj formularz GST 506 podpisany przez Google, korzystając z linków podanych w kanadyjskim formularzu podatkowym. Postępuj zgodnie z tymi instrukcjami, a potem prześlij wypełniony formularz:

Wypełnij część A, podając numer GST/HST.
Wypełnij część D i podpisz ją odręcznie.

Pobierz i wydrukuj formularz FP-2506-V podpisany przez Google, korzystając z linków podanych w kanadyjskim formularzu podatkowym. Postępuj zgodnie z tymi instrukcjami, a potem prześlij wypełniony formularz:

Wypełnij sekcję 1, podając numery GST/HST i QST.
Zaznacz odpowiednie pole wyboru w sekcji 3.1
- Jeśli Twoja firma ma siedzibę poza Quebekiem, musisz zaznaczyć tylko QST.
- Jeśli Twoja firma ma siedzibę w Quebecu, musisz zaznaczyć pola GST/HST i QST.
Wypełnij sekcję 4 i podpisz ją odręcznie.

Kupujący mieszkający w Kanadzie

W zależności od Twojej lokalizacji i adresu, które udostępniasz Google, możemy potrzebować Twoich danych podatnika. Jeśli musisz podać Google swoje dane podatnika, możesz to zrobić w Centrum płatności Google. Nie każdy musi podawać dane podatnika. Jeśli kwalifikujesz się do zwolnienia z podatku na mocy statusu Pierwszych Narodów lub zwolnienia przyznawanego przez rząd prowincji, możesz przesłać swoje dane podatnika wraz z dokumentem potwierdzającym, że spełniasz wymagania.

Domyślna stawka podatku:

Twoje stawki podatku będą określane przez prowincję wymienioną w adresie firmy w Twoim profilu płatności. Obowiązują domyślne reguły podatkowe, chyba że zgłosisz inny status, na przykład zwolnienie z podatku na mocy statusu Pierwszych Narodów (Indian kanadyjskich) lub zwolnienia przyznawanego przez rząd prowincji.

Podatek od towarów i usług (Goods and Services Tax, GST): stawka federalna obejmująca całą Kanadę.
Ujednolicony podatek od sprzedaży (Harmonized Sales Tax, HST): obejmuje Ontario, Nowy Brunszwik, Nową Fundlandię i Labrador, Nową Szkocję i Wyspę Księcia Edwarda.
Prowincjonalny podatek od sprzedaży (Provincial Sales Tax, PST): obowiązuje obok podatku GST w Kolumbii Brytyjskiej, Manitobie i Saskatchewan.
Podatek od sprzedaży obowiązujący w Quebecu (Quebec Sales Tax, QST): obowiązuje obok podatku GST w Quebecu.

Zwolnienia z podatku dla podmiotów niebędących rezydentami w Kanadzie:

Jeśli jesteś klientem Google LLC, możesz skorzystać z następujących zwolnień podatkowych:

GST/HST (klienci mogą dodać swoje identyfikatory podatkowe do swojego profilu płatności),
QST (klienci mogą dodać swoje identyfikatory podatkowe do swojego profilu płatności),
dla sprzedawców PST (klienci mogą dodać swoje identyfikatory podatkowe do swojego profilu płatności).

W Kanadzie firmę Google LLC obowiązują uproszczone przepisy dotyczące podatku GST/HST zgodnie z sekcją 211.11 ustawy o podatku akcyzowym (Excise Tax Act) i jest ona zarejestrowana w uproszczonym trybie QST zgodnie z sekcją 477.5 Ustawy o podatku od sprzedaży obowiązującym w Quebecu.

Zwolnienia z podatku dla lokalnych podmiotów kanadyjskich:

Klienci Google Canada Corp lub Google Cloud Canada Corp mogą skorzystać z następujących zwolnień podatkowych:

dla sprzedawców PST – klienci mogą dodać swoje identyfikatory podatkowe do swojego profilu płatności,
na mocy statusu Pierwszych Narodów (Indian kanadyjskich),
przyznawane przez rząd prowincji.

Jeśli wybierzesz zwolnienie podatkowe na mocy statusu Pierwszych Narodów lub przyznawane przez rząd prowincji, poprosimy Cię o przesłanie dokumentu potwierdzającego, że kwalifikujesz się do zwolnienia z podatku.

Akceptowane dokumenty potwierdzające zwolnienie z podatku:

Zwolnienie podatkowe na mocy statusu Pierwszych Narodów

Prześlij jeden z tych dokumentów:

zaświadczenie o posiadaniu karty statusu rdzennego mieszkańca,
tymczasowe potwierdzenie dokumentu rejestracji (TCRD),
zaświadczenie samorządu plemiennego.

Zwolnienie podatkowe przyznawane przez rząd prowincji

Prześlij zaświadczenie o zwolnieniu z obowiązku płacenia podatku GST lub HST podpisane przez upoważnionego urzędnika.

Nazwa Twojej firmy na dokumencie musi być taka sama jak w profilu płatności i w danych podatnika.
Twój adres firmy musi znajdować się w jednej z tych prowincji lub na jednym z tych terytoriów: Alberta, Manitoba, Saskatchewan Terytoria Północno-Zachodnie lub Yukon.

Indie

Deweloperzy w Indiach

Deweloperzy w Indiach odpowiadają za ustalenie, czy muszą uzyskać numer identyfikacyjny płatnika podatku od towarów i usług (GSTIN), oraz za określenie wszelkich należnych podatków od sprzedaży aplikacji lub zakupów w aplikacjach dokonywanych przez użytkowników w Indiach. Odpowiedzialność za ustalanie i opłacanie odpowiednich podatków od opłat za obsługę w Google Play pobieranych przez Google również spoczywa na Tobie.

Google odpowiada za odliczanie i odprowadzanie odpowiedniego podatku u źródła oraz pobieranie u źródła podatku od towarów i usług (GST TCS) od sprzedawanych przez Ciebie płatnych aplikacji i gier (również do zakupu w aplikacji).

W przypadku zakupów dokonywanych przez klientów w Indiach przy użyciu alternatywnego systemu rozliczeniowego Google pobierze od dewelopera podatek u źródła od sprzedaży produktów w aplikacji klientom w Indiach, które są przetwarzane przez takie alternatywne systemy rozliczeniowe. Google przekaże te podatki i opłaty celne odpowiednim organom.

Deweloperzy spoza Indii

Ze względu na przepisy podatkowe obowiązujące w Indiach to Google, jako dostawca usług platformy handlowej, odpowiada za określanie, naliczanie i przekazywanie podatku od towarów i usług od wszystkich transakcji, których przedmiotem jest zakup aplikacji w Sklepie Google Play i produktów w aplikacjach, dokonywanych przez klientów z Indii.

W przypadku zakupów dokonanych przez klientów w systemie rozliczeniowym Google Play odliczymy odpowiednio podatek od towarów i usług od dochodów dewelopera, a następnie przekażemy te środki odpowiednim organom.

W przypadku zakupów dokonywanych przez klientów w Indiach przy użyciu alternatywnego systemu rozliczeniowego Google pobierze od dewelopera obowiązujące podatki od towarów i usług od sprzedaży produktów w aplikacji klientom w Indiach, które są przetwarzane przez takie alternatywne systemy rozliczeniowe.

Co muszą zrobić deweloperzy w Indiach w świetle przepisów o podatku GST lub podatku dochodowym?

Przesyłanie numeru PAN

Musisz przesłać do Google stały numer konta (numer PAN). Numer PAN to unikalny numer nadany przez indyjski urząd podatkowy. Sprawdzimy to na podstawie informacji w rządowej bazie danych. Jeśli czwarta cyfra to „P”, co oznacza osobę fizyczną, musimy sprawdzić, czy karta Aadhaar jest powiązana z kartą PAN.

Przesyłanie numeru GSTIN

Deweloperzy mający siedzibę w Indiach, w przypadku których wymagana jest rejestracja zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług, muszą podać swój numer GSTIN Google. Dzięki temu Google może prawidłowo wstrzymać odpowiedni podatek GST TCS od sprzedaży podlegającej opodatkowaniu GST przez indyjskich deweloperów i zapewnić prawidłowość składanych dokumentów w indyjskim departamencie podatku GST. Sprawdzimy numer w rządowej bazie danych. Jeśli ta weryfikacja się nie powiedzie, odrzucimy formularz.

Dlaczego pobieramy podatki?

Rząd Indii wymaga, aby firma Google przestrzegała określonych przepisów podatkowych, które mają zastosowanie do operatora e-commerce. Obejmuje to odprowadzanie podatku u źródła zgodnie z artykułem 194O Ustawy o podatku dochodowym z 1961 r. oraz pobieranie podatku od towarów i usług zgodnie z artykułem 52 Ustawy o podatku od towarów i usług z 2017 r. (w połączeniu z odpowiednimi przepisami ustaw o podatku od towarów i usług obowiązującymi w danym stanie lub na danym terytorium). Wymienione powyżej przepisy podatkowe wymagają od Google pobierania podatków od podmiotów i osób fizycznych w Indiach, które współpracują z nami na platformie Google Play.

Aby określić odpowiednie podatki i zapewnić zgodność z przepisami podatkowymi w Indiach, korzystamy z adresu firmy lub adresu rozliczeniowego podanego przez dewelopera. Nie wymagamy zaświadczenia o rezydencji podatkowej w Indiach. Deweloper odpowiada za poprawność identyfikatora podatkowego, danych podatnika i adresu firmy, które przekazuje Google.

Status podatkowy w SSE

Dostawy towarów do klientów w SSE nie podlegają indyjskiemu podatkowi GST, ponieważ usługi Google kwalifikują się do zwolnienia z podatku zgodnie z indyjskimi przepisami dotyczącymi podatku GST. Aby skorzystać z zerowej stawki, klienci w SSE powinni przesłać do Google te dokumenty:

Pismo zatwierdzające wydane przez odpowiedniego komisarza ds. rozwoju.
Zaświadczenie potwierdzające rejestrację płatnika podatku od towarów i usług, w którym wyraźnie podano typ rejestracji jako jednostka w SSE lub deweloper w SSE.
W razie potrzeby Google może poprosić o dodatkowe dokumenty lub wyjaśnienia.

Te wskazówki mają charakter wyłącznie informacyjny i nie należy ich traktować jako porady podatkowej. Aby uzyskać szczegółowe informacje na temat zobowiązań podatkowych, klienci w SSE powinni skonsultować się ze swoimi doradcami podatkowymi.

Irlandia

Uwaga: informacje dotyczące statusu rezydencji podatkowej związane ze zwolnieniem z podatku w Irlandii nie powodują obecnie ograniczeń na koncie i nie mają wpływu na wypłaty ani na podatek u źródła.

Dokumenty do przesłania:

Aby potwierdzić status rezydencji podatkowej w Irlandii, prześlij co najmniej jeden z wymienionych dokumentów.

W przypadku organizacji:

zaświadczenie o rezydencji podatkowej wydane przez organ państwowy.

W przypadku osób fizycznych:

zaświadczenie o rezydencji podatkowej wydane przez organ państwowy;
karta identyfikacji podatkowej;
ważny dowód osobisty z lokalnym adresem wydany przez organ państwowy, który potwierdza, że jesteś rezydentem podatkowym w kraju wydającym dokument.

Rodzaje dokumentów, które nie mogą być akceptowane:

paszporty,
prawa jazdy,
statut spółki.

Izrael

Dlaczego gromadzimy te informacje?

Jeśli jesteś sprzedawcą z siedzibą w Izraelu, firma Google może być zobowiązana do odprowadzania podatku od płatności dokonywanych na Twoją rzecz przez klientów w Izraelu, o ile nie uzyskasz w tym kraju dokumentu dotyczącego zwolnienia z podatku.

Dokument, który należy przesłać (w przypadku zwolnienia z podatku):

Aby potwierdzić zwolnienie, prześlij nam dokument potwierdzający zwolnienie z podatku wydany przez izraelski urząd skarbowy.

Wymagania dotyczące dokumentu potwierdzającego zwolnienie z podatku

Wymagania dotyczące dokumentu potwierdzającego zwolnienie z podatku:

musi być wydany przez izraelski urząd skarbowy;
musi zawierać dane identyczne jak te widoczne w Twoim profilu płatności Google;
musi wskazywać okres obowiązywania decyzji (upewnij się, że dotyczy właściwego okresu).

Singapur

Uwaga: informacje dotyczące statusu rezydencji podatkowej związane ze zwolnieniem z podatku w Singapurze nie powodują obecnie ograniczeń na koncie i nie mają wpływu na wypłaty ani na podatek u źródła.

Dokumenty do przesłania:

Aby potwierdzić rezydencję podatkową w Singapurze, zarówno w przypadku organizacji, jak i osób fizycznych, prześlij zaświadczenie o rezydencji podatkowej wydane przez organ państwowy.

Tajwan

Dlaczego gromadzimy te informacje?

Zgodnie z lokalnymi przepisami podatkowymi obowiązującymi na Tajwanie firma Google ma obowiązek potrącać podatek od płatności dokonywanych na Twoją rzecz przez klientów z Tajwanu, gdy są one powiązane ze sprzedażą dla użytkowników na Tajwanie, którą prowadzisz przez Sklep Play. Ten wymóg nie obowiązuje w przypadku, gdy:

możesz podać tajwański numer VAT lub numer identyfikacji podatkowej na Tajwanie albo
masz dokument wydany przez tajwański urząd skarbowy potwierdzający, że kwalifikujesz się do zastosowania niższej stawki podatku u źródła (財政部臺北國税局函).

Dokument, który należy przesłać (w przypadku pisma z wnioskiem o obniżenie stawki podatku u źródła):

Aby potwierdzić niższą stawkę podatku u źródła, prześlij nam dokument potwierdzający zwolnienie z podatku wydany przez tajwański urząd skarbowy, który odnosi się do umowy z Google Play.

Wymagania obowiązujące w przypadku dokumentu dotyczącego pobierania podatku u źródła

Dokument potwierdzający zwolnienie z podatku powinien spełniać te wymagania:

musi być wydany przez tajwański urząd skarbowy;
musi dotyczyć Twojej umowy z platformą Google Play;
musi zawierać dane identyczne jak te widoczne w Twoim profilu płatności Google;
musi wskazywać okres obowiązywania decyzji (upewnij się, że dotyczy właściwego okresu);
plik z dokumentem musi być w formacie PDF, PNG lub JPEG oraz mieć rozmiar mniejszy niż 50 MB.

Przykładowy dokument:

Najczęstsze pytania

Przesyłanie danych podatnika

Dlaczego muszę wypełnić ten formularz?

Potrzebujemy Twoich danych podatnika z co najmniej jednego z następujących powodów:

zarabiasz pieniądze dzięki usługom Google;
kupujesz usługi Google, które wymagają podania danych podatnika;
otrzymujesz płatności przez podmioty Google w krajach wymagających tych danych.

W takich przypadkach Google ma obowiązek potrącać należne podatki u źródła od Twoich płatności. Przesłanie danych podatnika pozwala nam zastosować odpowiednią stawkę podatku u źródła lub zwolnienie z podatku u źródła i zapewnia dotrzymanie terminów płatności.

Czy można obniżyć stawkę podatku u źródła?

Należność na poczet podatku zależy od kilku czynników, a Google potrzebuje Twoich danych podatnika, aby je określić. Jeśli Twój kraj lub region ma umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z krajem lub regionem, w którym zarabiasz za pomocą usług Google, należność na poczet podatku może zostać obniżona.

Co się stanie, jeśli nie wypełnię tego formularza?

Twoja wypłata może zostać obniżona o wyższą stawkę podatku u źródła, jeśli lokalne przepisy podatkowe wymagają potrącenia takiego podatku od płatności.

Uwaga: informacje dotyczące statusu rezydencji podatkowej związane ze zwolnieniem z podatku w Irlandii lub Singapurze nie powodują obecnie ograniczeń na koncie i nie mają wpływu na wypłaty ani podatek u źródła.

Jaki jest stan mojego formularza podatkowego?

Twoje dane mogą mieć jeden z tych stanów:

W trakcie sprawdzania

Przesłane dane podatnika są weryfikowane. Jeśli będziemy potrzebować dodatkowych dokumentów, aby potwierdzić Twoje dane podatnika lub zweryfikować Twoją tożsamość, powiadomimy Cię w Centrum płatności Google oraz e-mailem.

Wymagane działanie

Aby zweryfikować Twoją tożsamość lub dokładność przesłanych już informacji, potrzebujemy dodatkowych danych podatnika.

Zaakceptowane

Twoje dane podatnika zostały przesłane, sprawdzone i zaakceptowane.

Odrzucone

Twoje dane podatnika mogły zostać odrzucone, ponieważ przesłany dokument:

jest nieostry lub niewyraźny;
wygasł lub nie jest to typ dokumentu, który akceptujemy;
ma brakujące strony lub informacje, np. podpis.

Jeśli Twoje dane zostaną odrzucone, powiadomimy Cię o tym w Centrum płatności Google oraz e-mailem. Sprawdź, czy przesyłane dokumenty są przejrzyste, aktualne i kompletne.

Uwaga: sprawdzenie może nam zająć do 7 dni roboczych.

Informacje dotyczące rezydencji podatkowej

Potwierdzenie rezydencji podatkowej

Kraj lub region rezydencji podatkowej firmy lub osoby fizycznej to miejsce, w którym ma ona obowiązek płacić podatki. Kraj, w którym mieszkasz, nie musi być Twoim krajem rezydencji podatkowej. Aby określić swój status, skontaktuj się z doradcą podatkowym lub sprawdź kryteria dotyczące rezydencji podatkowej w danym kraju lub regionie.

Aby określić Twój podatek u źródła, Google wymaga potwierdzenia rezydencji podatkowej.

Więcej informacji znajdziesz w artykule Zaświadczenia o rezydencji podatkowej.

Zaświadczenia o rezydencji podatkowej

Zaświadczenie o rezydencji podatkowej to dokument potwierdzający rezydencję podatkową podatnika. Instytucja państwowa wydaje takie zaświadczenie, aby zapobiegać oszustwom podatkowym związanym z niewłaściwym zastosowaniem postanowień umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zaświadczenie o rezydencji podatkowej potwierdza, że jesteś osobą uprawnioną do korzystania z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz pozwala zachować zgodność z lokalnymi przepisami podatkowymi.

Wymagania dotyczące zaświadczenia o rezydencji podatkowej:

Dokument musi zostać wydany przez organ państwowy w celu potwierdzenia rezydencji podatkowej.
Jeśli zaświadczenie o rezydencji podatkowej wskazuje kraj powiązany z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, umowa ta musi dotyczyć tego kraju.

Uwaga: możemy poprosić Cię o przesłanie zaświadczenia o rezydencji podatkowej przetłumaczonego na język angielski.

Przykładowe zaświadczenia o rezydencji podatkowej w wybranych krajach

Uwaga: z myślą o wygodzie użytkowników przygotowaliśmy przykładową listę zaświadczeń o rezydencji podatkowej podmiotów i osób fizycznych w wybranych krajach. Nie jest to oficjalne źródło informacji. Aby uzyskać taką poradę, skontaktuj się z profesjonalnym doradcą podatkowym.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Jak mogę ustalić, czy w moim przypadku jest możliwe zastosowanie postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Skonsultuj się z profesjonalnym doradcą podatkowym. Lista krajów, w których dostępna jest ta usługa, oraz możliwość zastosowania postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą ulec zmianie według własnego uznania Google.

Czy Google może pomóc mi określić, czy dotyczą mnie postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Firma Google nie może ustalić tego za Ciebie. Skonsultuj się z profesjonalnym doradcą podatkowym.

Czy muszę wypełniać formularz, jeśli nie ubiegam się o zastosowanie postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Nawet jeśli nie ubiegasz się o zastosowanie żadnych postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, firma Google może być zobowiązana do potrącania i zgłaszania podatków od dochodów uzyskanych z naszych usług. W związku z tym Twoje dane podatnika mogą być nadal wymagane.

Pytania ogólne

Z kim mogę się skontaktować w przypadku pytań dotyczących wypełnionego formularza?

Jeśli potrzebujesz pomocy w rozwiązaniu problemów technicznych, skontaktuj się z zespołem pomocy Google. Pamiętaj jednak, że Google nie może udzielać porad podatkowych. Skonsultuj się z profesjonalnym doradcą podatkowym.

Co zrobić, jeśli nie jestem odpowiednią osobą do przesyłania informacji o podatkach?

Jeśli nie jesteś odpowiednią osobą, która ma wypełnić wymagany formularz, możesz przekazać tego e-maila właściwej osobie w swojej organizacji. Ta osoba musi mieć dostęp administracyjny do konta płatności Google. Może ona następnie użyć informacji podanych w e-mailu, aby przesłać dane podatnika. Aby przyznać dostęp administracyjny do profilu płatności osobie podpisującej, wykonaj czynności opisane w tym artykule.

Czy mogę dokończyć proces na tablecie lub smartfonie?

Zdecydowanie zalecamy ukończenie tego procesu na laptopie lub komputerze stacjonarnym.

Przykładowe nazwy zaświadczeń o rezydencji podatkowej w wybranych krajach
Administracja państwowa	Przykładowa nazwa zaświadczenia o rezydencji podatkowej (podmioty)	Przykładowa nazwa zaświadczenia o rezydencji podatkowej (osoby fizyczne)
Albania	Çertifikate Rezidence / Zaświadczenie o rezydencji	Çertifikate Rezidence / Zaświadczenie o rezydencji
Algieria	Certificat d’existence	Certificat d’existence
Andora	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej („standardowe”) – „Certificat de Residència Fiscal a Andorra (estàndard)” Zaświadczenie o rezydencji podatkowej (w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania) – „Certificació de residència fiscal a Andorra (a l’empara d’un Conveni de no doble imposició -CDI-)”	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej („standardowe”) – „Certificat de Residència Fiscal a Andorra (estàndard)” Zaświadczenie o rezydencji podatkowej (w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania) – „Certificació de residència fiscal a Andorra (a l’empara d’un Conveni de no doble imposició -CDI-)”
Angola	Oświadczenie o dochodach – DTA / Zaświadczenie o rezydencji podatkowej Certificado de Residencia Fiscal	Oświadczenie o dochodach – DTA / zaświadczenie o rezydencji podatkowej Certificado de Residencia Fiscal
Argentyna	ZAŚWIADCZENIE O REZYDENCJI PODATKOWEJ W REPUBLICE ARGENTYŃSKIEJ	ZAŚWIADCZENIE O REZYDENCJI PODATKOWEJ W REPUBLICE ARGENTYŃSKIEJ
Armenia	Zaświadczenie potwierdzające status rezydenta Republiki Armenii dotyczące organizacji i osób fizycznych	Zaświadczenie potwierdzające status rezydenta Republiki Armenii dotyczące organizacji i osób fizycznych
Australia	Zaświadczenie o rezydencji	Zaświadczenie o rezydencji
Austria	ZS-AE lub ZS-AD	ZS-AE lub ZS-AD
Azerbejdżan	Zaświadczenie o rezydencji	Zaświadczenie o rezydencji
Bahrajn	Zaświadczenie o rezydencji	Zaświadczenie o rezydencji
Bangladesz	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej
Białoruś	niedostępne	Zaświadczenie o miejscu zamieszkania lub siedzibie do celów podatkowych w Republice Białorusi dotyczące okresu podatkowego w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania
Belgia	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej Fiscaal woonplaatsattest ATTESTATION DE RÉSIDENCE FISCALE BESCHEINIGUNG DES STEUERLICHEN WOHNSITZES	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej Fiscaal woonplaatsattest ATTESTATION DE RÉSIDENCE FISCALE BESCHEINIGUNG DES STEUERLICHEN WOHNSITZES
Benin	Identifiant fiscal unique (IFU)	Certificat de résidence
Bhutan	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej
Boliwia	Certificado de Residencia Fiscal en Bolivia lub Certificado de Domicilio Fiscal	Certificado de Residencia Fiscal en Bolivia lub Certificado de Domicilio Fiscal
Bośnia i Hercegowina	Formularz COR-104 – Zaświadczenie o rezydencji podatkowej osoby prawnej	Formularz COR-102 – Zaświadczenie o rezydencji podatkowej osoby fizycznej
Brazylia	ATESTADO DE RESIDÊNCIA FISCAL NO BRASIL	ATESTADO DE RESIDÊNCIA FISCAL NO BRASIL
Bułgaria	OKd275 lub OKd276	OKd275 lub OKd276
Kanada	Zaświadczenie o rezydencji	Zaświadczenie o rezydencji
Chile	Certificado de Residencia en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación Certificado de Situación Tributaria en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación Certificado de Residencia en Chile para Fines Tributarios Certificado Sobre Situación Tributaria en Chile	Certificado de Residencia en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación Certificado de Situación Tributaria en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación Certificado de Residencia en Chile para Fines Tributarios Certificado Sobre Situación Tributaria en Chile
Chiny	Certyfikat chińskiego rezydenta podatkowego	Certyfikat chińskiego rezydenta podatkowego
Kolumbia	Formularz 1379 / Certificado de Acreditación de Residencia Fiscal (certyfikat rezydencji podatkowej)	Formularz 1379 / Certificado de Acreditación de Residencia Fiscal (certyfikat rezydencji podatkowej)
Kongo	Nie ma formalnego zaświadczenia o rezydencji podatkowej, ale możesz przesłać jeden z tych dokumentów: zaświadczenie o moralności podatkowej („Certificat de moralité fiscale”), attestation de non redevance, świadectwo założenia spółki („RCCM” lub „Registre de Commerce et du Crédit Mobilier”), certyfikat rejestracji podatkowej („Attestation d’Immatriculation”).	Nie ma formalnego zaświadczenia o rezydencji podatkowej, ale możesz przesłać jeden z tych dokumentów: zaświadczenie o moralności podatkowej („Certificat de moralité fiscale”), attestation de non redevance, świadectwo założenia spółki („RCCM” lub „Registre de Commerce et du Crédit Mobilier”), certyfikat rejestracji podatkowej („Attestation d’Immatriculation”).
Kostaryka	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej
Wybrzeże Kości Słoniowej	Déclaration fiscale d'existence (DFE)	Certificat de résidence
Chorwacja	„Potvrda o rezidentnosti” (w języku angielskim „Certificate of resident status”)	„Potvrda o rezidentnosti” (w języku angielskim „Certificate of resident status”)
Cypr	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej
Czechy	Potvrzení o daňovém domicilu	Potvrzení o daňovém domicilu
Demokratyczna Republika Konga	Nie ma formalnego zaświadczenia o rezydencji podatkowej, ale możesz przesłać jeden z tych dokumentów: certyfikat rejestracji podatkowej („Numéro d'identification fiscale” lub „NIF”), zaświadczenie podatkowe („Attestation fiscale”), świadectwo założenia spółki („RCCM” lub „Registre de Commerce et du Crédit Mobilier”), krajowy numer identyfikacyjny („Numéro national d'identification”).	Nie ma formalnego zaświadczenia o rezydencji podatkowej, ale możesz przesłać jeden z tych dokumentów: certyfikat rejestracji podatkowej („Numéro d'identification fiscale” lub „NIF”), zaświadczenie podatkowe („Attestation fiscale”), świadectwo założenia spółki („RCCM” lub „Registre de Commerce et du Crédit Mobilier”), krajowy numer identyfikacyjny („Numéro national d'identification”).
Dania	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej Nazwy formularzy: 02.041 – CoTR dla podmiotów przejrzystych pod względem podatkowym (w przypadku jurysdykcji objętych umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania); 02.041 – CoTR dla podmiotów przejrzystych pod względem podatkowym (w przypadku jurysdykcji, które nie są objęte umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania); 02.042 – CoTR dla podmiotów (w przypadku jurysdykcji objętych umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania); 02.042A – CoTR dla podmiotów (w przypadku jurysdykcji, które nie są objęte umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania); 02.051 – CoTR dla podmiotów (specjalny CoTR dotyczący zwrotu podatku od dywidend w Danii).	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej Nazwy formularzy: 02.034 – CoTR dla osób fizycznych (w przypadku jurysdykcji objętych umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania); 02.034A – CoTR dla osób fizycznych (w przypadku jurysdykcji, które nie są objęte umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania); 02.050 – CoTR dla osób fizycznych (specjalny CoTR dotyczący zwrotu podatku od dywidend w Danii).
Dominikana	Certificación de Residencia Fiscal lub Certificado de Residencia Fiscal	Certificación de Residencia Fiscal lub Certificado de Residencia Fiscal
Ekwador	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej (w języku hiszpańskim „Certificado de Residencia fiscal”)	Zaświadczenie o rezydencji podatkowej (w języku hiszpańskim „Certificado de Residencia fiscal”)
Egipt	Lista informacji lub zaświadczenie o danych	Lista informacji lub zaświadczenie o danych
Salwador	Nie ma formalnego zaświadczenia o rezydencji podatkowej, ale możesz przesłać jeden z tych dokumentów: NRC – numer rejestracji podatkowej – tylko do celów związanych z VAT; NIT – numer identyfikacji podatkowej – według celu podatkowego.	Nie ma formalnego zaświadczenia o rezydencji podatkowej, ale możesz przesłać jeden z tych dokumentów: NRC – numer rejestracji podatkowej – tylko do celów związanych z VAT; NIT – numer identyfikacji podatkowej – według celu podatkowego.
Estonia	Residentsustõend	Residentsustõend
Etiopia	Ministerstwo Finansów wydaje dokument potwierdzający rezydencję. Rezydencję firmy można potwierdzić za pomocą świadectw rejestracji spółki, takich jak rejestr handlowy i zezwolenie na prowadzenie działalności.	Ministerstwo Finansów wydaje dokument potwierdzający rezydencję. Osoby fizyczne mogą otrzymać od Ministerstwa Finansów lub od pracodawcy zaświadczenie o rezydencji potwierdzające pracę w Etiopii przez ponad 183 dni.
Finlandia	Zaświadczenie o rezydencji i zobowiązaniach podatkowych na potrzeby fińskich organów podatkowych lub zaświadczenie o rezydencji podatkowej.	Zaświadczenie o rezydencji i zobowiązaniach podatkowych na potrzeby fińskich organów podatkowych lub zaświadczenie o rezydencji podatkowej.