Dati sulla residenza fiscale e su ritenute e dichiarazioni per chi risiede al di fuori degli Stati Uniti

Dichiarazioni di dati fiscali e ritenute

Importante: Google non può fornire consulenza in materia fiscale. Contatta il tuo consulente fiscale per eventuali delucidazioni sulla tua situazione.

Invio di dati fiscali

Qualora si verifichi una delle seguenti circostanze, Google potrebbe essere tenuta a richiederti dati fiscali:

Hai stipulato un contratto con una persona giuridica Google nel paese pertinente.
Hai stipulato un contratto con una persona giuridica Google al di fuori del paese, ma vendi a clienti nel paese pertinente.
Tu o la tua attività commerciale vi trovate nel paese pertinente (indipendentemente da quello del contratto).

Nel caso in cui tu debba fornire i tuoi dati fiscali a Google, potrai farlo nel centro pagamenti Google. Non tutti comunque hanno l'obbligo di fornire i propri dati fiscali.

Per fornire o controllare i tuoi dati fiscali:

Accedi al centro pagamenti Google.
In Impostazioni, individua il paese per cui stai fornendo i dati fiscali o in cui si trova la tua attività, poi fai clic su Modifica.

Informazioni specifiche per la località

Fai clic sulla freccia del menu a discesa pertinente per visualizzare i dati fiscali relativi all'ente governativo di interesse.

Brasile

Quali tasse si applicano?

Google o i suoi partner elaboratori dei pagamenti detrarranno il costo totale delle ritenute fiscali per il Brasile dai tuoi utili (inclusi gli acquisti in-app e sull'app Google Play Store) se si applicano entrambe le seguenti condizioni:

Ricevi i pagamenti in una valuta diversa dal real brasiliano.
Offri acquisti in-app e sull'app Google Play Store ai clienti in Brasile. Questi acquisti possono essere effettuati tramite qualsiasi forma di pagamento disponibile.

L'importo delle ritenute fiscali per il Brasile calcolato da Google è pari al 25% del prezzo ai clienti, costituito dal 15% di IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) e dal 10% di CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico). Per ulteriori dettagli, visita il Centro assistenza Play Console.

Perché raccogliamo le informazioni?

Se il paese in cui hai la residenza fiscale ha stipulato una convenzione sulla doppia imposizione con il Brasile, fornendo i tuoi dati fiscali a Google dichiari di avere diritto a un'aliquota ridotta della ritenuta IRRF. Non c'è alcun impatto sulla CIDE, che continua a essere applicata.

Documenti da inviare:

Se sei un'organizzazione o un privato e vuoi richiedere le agevolazioni da convenzione fiscale per l'imposta IRRF sui tuoi utili derivanti dalle vendite su Play in Brasile, devi fornire a Google un certificato di residenza fiscale rilasciato dal tuo governo locale. Per richiedere le agevolazioni da convenzione fiscale, aggiungi i tuoi dati fiscali per il Brasile. .

Governi di cui supportiamo attualmente i certificati di residenza fiscale per gli utili in Brasile:

Argentina
Austria
Belgio
Finlandia
Francia
Israele
Giappone
Corea, Repubblica di
Messico
Singapore
Sudafrica
Spagna
Svizzera
Turchia

L'aliquota della ritenuta IRRF aggiornata entrerà in vigore per i futuri pagamenti degli utili, previa revisione e approvazione da parte di Google. I paesi supportati e l'idoneità all'agevolazione sono soggetti a modifiche a esclusiva discrezione di Google e non si applicano retroattivamente.

Canada

Venditori residenti in Canada

Affinché i requisiti fiscali vengano soddisfatti e Google possa occuparsi della riscossione e del versamento delle imposte indirette per loro conto, i venditori residenti in Canada devono compilare uno o entrambi i moduli:

GST 506 (GST/HST)
FP-2506-V (QST)

Se risiedi in Québec, è richiesto solo il modulo FP-2506-V. Se non risiedi in Québec e non intendi vendere ai clienti in Québec, è richiesto solo il modulo GST506.

Venditori residenti fuori dal Canada

I venditori non residenti in Canada che dispongono di numeri di identificazione fiscale canadesi standard (ad esempio GST/HST o QST standard) devono fornire a Google i propri dati fiscali e i moduli di scelta fiscale applicabili.

Informazioni sui moduli GST 506 (GST/HST) e FP-2506-V (QST)

Spiegazione dei termini:

GST: imposta su beni e servizi
HST: imposta sulle vendite armonizzata
QST: imposta sulle vendite in Québec

Questi moduli si applicano quando un'entità riscuote e versa una o più delle imposte sopra indicate per conto di un'altra entità, in questo caso Google, che riscuote e versa le imposte alle autorità fiscali per conto della tua azienda. Affinché il modulo sia valido, entrambe le entità devono firmarlo. I moduli di elezione dell'agenzia non vengono inviati alle autorità fiscali. Ti consigliamo di conservare le copie rese esecutive per riferimento futuro, nel caso in cui le autorità fiscali le richiedano.

Istruzioni per compilare il modulo GST 506 (GST/HST) e il modulo FP-2506-V (QST)

Scarica e stampa il modulo GST 506 pre-firmato da Google utilizzando i link forniti nel modulo fiscale canadese. Segui queste istruzioni e carica il modulo compilato:

Compila la Parte A, incluso il tuo numero GST/HST
Compila la Parte D e apponi una firma con penna a inchiostro

Scarica e stampa il modulo FP-2506-V pre-firmato da Google utilizzando i link forniti nel modulo fiscale canadese. Segui queste istruzioni e carica il modulo compilato:

Compila la Sezione 1, inclusi i numeri GST/HST e QST
Seleziona la casella di controllo appropriata nella Sezione 3.1
- Se risiedi fuori dal Québec, devi selezionare solo QST
- Se risiedi in Québec, devi selezionare GST/HST e QST
Compila la Sezione 4 e apponi una firma con penna a inchiostro

Acquirenti residenti in Canada

In base al paese in cui risiedi e alle informazioni fornite a Google in relazione all'indirizzo, Google potrebbe essere tenuta a richiederti dati di natura fiscale. Nel caso in cui tu debba fornire i tuoi dati fiscali a Google, potrai farlo nel centro pagamenti Google. Non tutti comunque hanno l'obbligo di fornire i propri dati fiscali. Se hai diritto a esenzioni fiscali in virtù di uno status di ente pubblico provinciale o di uno status di Prime nazioni, puoi fornire i tuoi dati fiscali insieme a un documento attestante la tua idoneità.

Aliquota fiscale predefinita:

Le aliquote fiscali a tuo carico vengono stabilite in base alla provincia dell'indirizzo sede legale registrato nel tuo profilo pagamenti. A meno che tu non dichiari uno status diverso, ad esempio un'esenzione fiscale in virtù di uno status di ente pubblico provinciale o di Prime nazioni, vengono applicate le norme fiscali predefinite vigenti.

Imposta su beni e servizi (Goods and Services Tax, GST): aliquota federale applicabile in tutto il territorio del Canada
Imposta sulle vendite armonizzata (Harmonized Sales Tax, HST): si applica in Ontario, Nuovo Brunswick, Terranova e Labrador, Nuova Scozia e Isola del Principe Edoardo
Imposta provinciale sulle vendite (Provincial Sales Tax, PST): trova applicazione nella Columbia Britannica, nel Manitoba e nel Saskatchewan in aggiunta alla GST
Imposta sulle vendite del Québec (Quebec Sales Tax, QST): si applica nel Québec in aggiunta alla GST

Esenzioni fiscali previste in Canada per persone giuridiche non residenti:

Se sei un cliente di Google LLC, puoi usufruire delle seguenti esenzioni fiscali:

GST/HST (i clienti possono aggiungere i propri ID fiscali al profilo pagamenti)
QST (i clienti possono aggiungere i propri ID fiscali al profilo pagamenti)
PST per rivenditori (i clienti possono aggiungere i propri ID fiscali al profilo pagamenti)

In Canada, Google LLC è iscritta al regime semplificato GST/HST ai sensi della sezione 211.11 dell'Excise Tax Act ed è iscritta al regime semplificato QST ai sensi della sezione 477.5 della legge sul rispetto dell'imposta sulle vendite del Québec.

Esenzioni fiscali previste in Canada per persone giuridiche nazionali:

Se sei un cliente di Google Canada Corp o Google Cloud Canada Corp, puoi usufruire delle seguenti esenzioni fiscali:

PST per rivenditori (i clienti possono aggiungere i propri ID fiscali al profilo pagamenti)
Prime nazioni
Amministrazione provinciale

Se selezioni Prime Nazioni o Amministrazione provinciale, ti verrà chiesto di caricare un documento che attesti la tua idoneità a usufruire delle esenzioni fiscali.

Documenti accettati per dimostrare l'idoneità all'esenzione fiscale:

Status di Prime nazioni

Fornisci uno dei seguenti documenti:

Certificazione dello status di Nativi americani (Status card)
Documento di conferma temporanea della registrazione (Temporary Confirmation of Registration Document, TCRD)
Certificato di banda

Status di ente pubblico provinciale

Fornisci un certificato di esenzione in cui si attesta che non hai l'obbligo di versare l'imposta GST o HST, firmato da un funzionario autorizzato.

Il nome della tua attività sul documento deve corrispondere a quello indicato nel tuo profilo pagamenti e nei dati fiscali.
Il tuo indirizzo sede legale deve trovarsi in una delle seguenti province: Alberta, Manitoba, Territori del Nord-Ovest, Saskatchewan o Yukon.

India

Sviluppatori dell'India

Se risiedi in India, è tua responsabilità verificare se devi avere un codice GSTIN (numero di identificazione Goods and Services Tax) e calcolare le eventuali imposte applicabili alla vendita di app/in-app agli utenti in India. Inoltre, è tua responsabilità stabilire e pagare le imposte applicabili su eventuali commissioni di servizio di Google Play che ti vengono addebitate da Google.

Google è tenuta a detrarre e versare le ritenute fiscali appropriate (Ritenuta fiscale alla fonte) e l'imposta GST alla fonte, se esistente, per conto di app e giochi a pagamento (inclusi gli acquisti in-app) venduti da te.

Per gli acquisti effettuati dai clienti in India utilizzando un sistema di fatturazione alternativo, Google riscuoterà da te le ritenute fiscali appropriate (Ritenuta fiscale alla fonte) sulle vendite di acquisti in-app a clienti in India elaborate su questi sistemi di fatturazione alternativi. Google verserà tali imposte e tributi alle autorità appropriate.

Sviluppatori di paesi diversi dall'India

Ai sensi delle leggi fiscali dell'India, Google, in qualità di fornitore di servizi per il marketplace, è tenuta a stabilire, addebitare e versare per tuo conto le imposte GST per tutti gli acquisti in-app e di app a pagamento effettuati sul Google Play Store dai clienti in India.

Per gli acquisti effettuati dai clienti sul sistema di fatturazione di Google Play, Google detrarrà le imposte GST dai tuoi ricavi e le verserà alle autorità competenti.

Per gli acquisti effettuati dai clienti in India utilizzando un sistema di fatturazione alternativo, Google riscuoterà da te le imposte GST applicabili alle vendite di acquisti in-app a clienti in India elaborate su questi sistemi di fatturazione alternativi.

Che cosa devono fare gli sviluppatori con sede in India per rispettare la legge in materia di GST/imposta sul reddito?

Invia il tuo PAN

Devi inviare il tuo numero PAN (Permanent Account Number) a Google. Il PAN è un numero univoco assegnato dal Dipartimento delle imposte sul reddito dell'India. Lo verificheremo in base alle informazioni contenute nel database governativo. Se il quarto carattere è "P", che rappresenta un privato, dobbiamo verificare se la carta Aadhaar è collegata a una carta PAN.

Invia il tuo GSTIN

In base alla legge in materia di GST, gli sviluppatori con sede in India che hanno l'obbligo di disporre di una registrazione devono fornire il proprio GSTIN a Google. In questo modo, Google può trattenere correttamente l'imposta GST alla fonte sulle vendite soggette a GST effettuate dagli sviluppatori indiani e garantire l'accuratezza delle dichiarazioni presentate al dipartimento GST indiano. Verificheremo il numero in base al database governativo. Se questo controllo non viene superato, il modulo verrà rifiutato.

Perché riscuotiamo le imposte?

Il governo indiano richiede a Google di rispettare determinate leggi fiscali applicabili a un operatore di e-commerce. Sono incluse le ritenute fiscali applicabili ai sensi della sezione 194O dell'Income Tax Act del 1961 e la riscossione dell'imposta GST applicabile ai sensi della sezione 52 del Central Goods and Services Tax Act del 2017 (da leggere insieme alle disposizioni pertinenti delle leggi relative all'imposta su beni e servizi degli stati/territori dell'Unione). Le disposizioni fiscali sopra citate prevedono che Google riscuota le imposte dalle persone giuridiche e dai privati con sede in India che collaborano con noi sulla piattaforma Google Play.

Ci basiamo sull'indirizzo aziendale/indirizzo di fatturazione fornito dagli sviluppatori (tu) per determinare le imposte appropriate e rispettare le normative fiscali in India. Non è richiesto un certificato di residenza fiscale per l'India. Sei responsabile della correttezza dell'ID fiscale, dei dati fiscali e dell'indirizzo aziendale che fornisci a Google.

Stato fiscale delle ZES

Le forniture effettuate ai clienti delle ZES non sono soggette all'imposta GST in India, in quanto i servizi di Google sono idonei per l'aliquota zero ai sensi della legge GST indiana. Per usufruire del vantaggio dell'aliquota zero, i clienti delle ZES devono inviare a Google i seguenti documenti:

Lettera di approvazione (LOA) rilasciata dal commissario per lo sviluppo competente.
Certificato di registrazione GST che indichi chiaramente il tipo di registrazione come Unità ZES o Sviluppatore ZES.
Google potrebbe richiedere ulteriore documentazione o chiarimenti, se necessario.

Queste indicazioni sono fornite solo a scopo informativo e non devono essere considerate come consulenze fiscali. Consigliamo ai clienti delle ZES di rivolgersi ai propri consulenti fiscali per ricevere indicazioni specifiche sulle loro obbligazioni fiscali.

Irlanda

Nota: al momento, lo stato delle informazioni sulla residenza fiscale relative all'esenzione fiscale con l'Irlanda non comporta limitazioni dell'account né influisce sui pagamenti o sulle ritenute fiscali.

Documenti da inviare:

Per l'Irlanda, dimostra la residenza fiscale fornendo almeno uno dei documenti elencati per la tua circostanza.

Per le organizzazioni:

Un certificato di residenza fiscale rilasciato dall'amministrazione locale

Per i privati:

Un certificato di residenza fiscale rilasciato dall'amministrazione locale
Una carta di identità del contribuente
Una carta di identità nazionale non scaduta emessa dal governo insieme all'indirizzo locale che attesti la tua residenza fiscale nel paese di emissione

Tipi di documenti che non possono essere accettati:

passaporti
patenti di guida
atti costitutivi

Israele

Perché raccogliamo le informazioni?

Se sei un venditore con sede in Israele, Google potrebbe essere tenuta a trattenere le imposte sui pagamenti effettuati a tuo favore da clienti in Israele, a meno che tu non abbia ottenuto l'approvazione dell'esenzione fiscale in Israele.

Documento da inviare (per l'esenzione fiscale):

Per dimostrare l'esenzione, fornisci ai fini della nostra revisione la lettera di approvazione dell'esenzione fiscale emessa dall'ufficio delle imposte di Israele.

Requisiti della lettera di approvazione dell'esenzione fiscale

Assicurati che la lettera di approvazione soddisfi i seguenti requisiti:

Deve essere emessa dall'ufficio delle imposte di Israele.
Le informazioni contenute nella lettera devono corrispondere esattamente a quelle indicate nel tuo profilo pagamenti Google.
La lettera deve indicare il periodo effettivo per l'approvazione. Assicurati che sia per il periodo pertinente.

Singapore

Nota: al momento, lo stato delle informazioni sulla residenza fiscale relative all'esenzione fiscale con Singapore non comporta limitazioni dell'account né influisce sui pagamenti o sulle ritenute fiscali.

Documenti da inviare:

Per Singapore, sia per le organizzazioni che per i privati, la residenza fiscale viene dimostrata fornendo un certificato di residenza fiscale rilasciato dall'amministrazione locale.

Taiwan

Perché raccogliamo le informazioni?

Ai sensi della legislazione fiscale locale di Taiwan, Google è tenuta a trattenere le imposte sui pagamenti effettuati a tuo favore da clienti di Taiwan, laddove tali pagamenti siano associati a vendite effettuate agli utenti finali tramite il Play Store, a meno che tu non

sia in grado di fornire un numero di partita IVA di Taiwan/registrazione fiscale a Taiwan; oppure
abbia ottenuto una lettera dell'ufficio delle imposte di Taiwan che attesta il tuo diritto a un'aliquota della ritenuta ridotta (財政部臺北國稅局函)

Documento da inviare (per una lettera che dichiari l'applicazione di un'aliquota della ritenuta ridotta):

Per dimostrare l'aliquota della ritenuta ridotta, fornisci ai fini della nostra revisione la lettera di approvazione che indica un'aliquota della ritenuta fiscale ridotta emessa dall'ufficio delle imposte di Taiwan che riporta un contratto con Google Play.

Requisiti per la lettera di ritenuta fiscale

Assicurati che la lettera di approvazione soddisfi i seguenti requisiti:

Deve essere emessa dall'ufficio delle imposte di Taiwan.
Deve riflettere il tuo accordo con la piattaforma Google Play.
Le informazioni contenute nella lettera devono corrispondere esattamente a quelle indicate nel tuo profilo pagamenti Google.
La lettera deve indicare il periodo effettivo per l'approvazione. Assicurati che sia per il periodo pertinente.
Deve essere in formato PDF, PNG o JPEG e avere dimensioni inferiori a 50 MB.

Esempio di lettera:

Domande frequenti

Invio dei dati fiscali

Perché mi viene chiesto di compilare questo modulo?

Abbiamo bisogno dei tuoi dati fiscali per uno o più dei seguenti motivi:

guadagni tramite i prodotti Google
acquisti servizi Google che richiedono i tuoi dati fiscali
ricevi pagamenti da persone giuridiche Google che risiedono in paesi che li richiedono

Nel caso in cui Google sia tenuta a trattenere imposte sui pagamenti a tuo favore, dovrai inviare i tuoi dati fiscali per consentire a Google l'applicazione dell'aliquota della ritenuta corretta o dell'esenzione dall'imposta sulla ritenuta e garantire che i pagamenti siano tempestivi.

L'aliquota della ritenuta può essere ridotta?

L'aliquota della ritenuta dipende da vari fattori, i quali richiedono i tuoi dati fiscali per essere stabiliti con esattezza. Se il tuo paese o la tua regione ha sottoscritto una convenzione fiscale con il paese o la regione in cui guadagni tramite i prodotti Google, la ritenuta potrebbe essere ridotta.

Che cosa succede se non compilo questo modulo?

I tuoi pagamenti potrebbero essere soggetti a una ritenuta fiscale più elevata se la normativa fiscale locale richiede una ritenuta fiscale.

Nota: lo stato delle informazioni sulla residenza fiscale relative all'esenzione fiscale con Irlanda o Singapore non comporterà limitazioni dell'account, né influirà sui pagamenti o sulle ritenute fiscali.

Qual è lo stato dei miei dati fiscali?

Le tue informazioni hanno uno dei seguenti stati:

In revisione

I dati fiscali che hai inviato sono in fase di revisione. Qualora si rendano necessari alcuni documenti aggiuntivi per convalidare i tuoi dati fiscali o verificare la tua identità, ti invieremo una notifica nel centro pagamenti Google e via email.

Azione richiesta

Sono necessari ulteriori dati fiscali per verificare la tua identità o l'accuratezza dei dati che hai inviato.

Accettato

I tuoi dati fiscali sono stati inviati, esaminati e accettati.

Rifiutato

Il rifiuto dei tuoi dati fiscali può essere dovuto al fatto che il documento che hai caricato:

Contiene immagini sfocate o poco chiare
È scaduto o è di un tipo non accettato
È sprovvisto di pagine o informazioni necessarie, ad esempio la firma

Se i tuoi dati vengono rifiutati, ti invieremo una notifica nel centro pagamenti Google e via email. Assicurati che i documenti che carichi siano leggibili, aggiornati e completi.

Nota: la revisione può richiedere fino a 7 giorni lavorativi.

Informazioni sulla residenza fiscale

Attestazione della residenza fiscale

Il paese o la regione di residenza fiscale è il luogo dove l'azienda o il privato in questione è responsabile del pagamento delle imposte. Il paese in cui risiedi non è necessariamente il tuo paese di residenza fiscale. Per determinare il tuo stato, rivolgiti a un consulente fiscale o consulta i criteri di residenza fiscale del tuo paese o della tua regione.

Google richiede un'attestazione della residenza fiscale per determinare l'obbligazione di ritenuta sui pagamenti che ti vengono corrisposti.

Per saperne di più, consulta Certificati di residenza fiscale (CRF).

Certificati di residenza fiscale (CRF)

Un certificato di residenza fiscale è un documento specifico che indica la residenza del contribuente. Un governo rilascia un certificato di questo tipo per prevenire le frodi fiscali derivanti dall'applicazione errata delle disposizioni dei trattati internazionali sull'elusione della doppia tassazione. Puoi utilizzare un TRC per dimostrare che meriti di beneficiare dell'applicazione delle convenzioni sulla doppia tassazione e di rispettare le normative fiscali locali.

Requisiti per un certificato di residenza fiscale:

È un documento ufficiale creato allo scopo di convalidare la residenza fiscale.
Se il CRF indica un paese correlato a una convenzione fiscale, la convenzione deve riguardare il paese.

Nota: potresti dover fornire una traduzione in inglese del tuo certificato di residenza fiscale.

CRF di esempio per paesi selezionati

Nota: per praticità, Google ha compilato un elenco di esempio di certificati di residenza fiscale per persone giuridiche e privati in paesi selezionati. Questa non è una fonte ufficiale di informazioni. Rivolgiti a un consulente fiscale per ricevere indicazioni in materia.

Convenzioni fiscali

Come faccio a determinare se possiedo l'idoneità per un'agevolazione da convenzione fiscale?

Rivolgiti a un consulente fiscale. I paesi supportati e l'idoneità all'agevolazione sono soggetti a modifiche a esclusiva discrezione di Google.

Google può aiutarmi a stabilire se possiedo l'idoneità per un'agevolazione da convenzione fiscale?

Purtroppo Google non può effettuare questa valutazione per tuo conto. Rivolgiti a un consulente fiscale.

Devo compilare il modulo se non intendo rivendicare i benefici previsti da una convenzione?

Anche se non fai richiesta di usufruire di agevolazioni da convenzione fiscale, Google potrebbe comunque essere tenuta a trattenere e dichiarare le imposte sul reddito percepito tramite i nostri prodotti. Pertanto, i tuoi dati fiscali potrebbero comunque essere necessari.

Domande generali

In caso di domande durante la compilazione del modulo, chi posso contattare per ricevere assistenza?

Se hai bisogno di aiuto per risolvere problemi tecnici, contatta l'Assistenza Google. Tuttavia, Google non è in grado di fornire consulenza in materia fiscale. Rivolgiti a un consulente fiscale.

Cosa devo fare se non sono la persona che ha il compito di inviare i dati fiscali?

Se non sei la persona che ha il compito di inviare i dati fiscali, puoi inoltrare l'email alla persona corretta all'interno della tua organizzazione affinché provveda a eseguire l'accesso. Questa persona, che deve disporre dell'accesso amministrativo al profilo pagamenti Google, potrà quindi utilizzare le informazioni fornite nell'email per inviare i dati fiscali. Per concedere l'accesso in qualità di amministratore del profilo pagamenti con autorizzazione a firmare, segui la procedura indicata in questo articolo.

Posso completare la procedura sul mio tablet o smartphone?

Ti consigliamo vivamente di completare questa procedura utilizzando un laptop/computer.

Nomi di CRF di esempio per governi selezionati
Pubblica amministrazione	Nome di esempio di un CRF (persone giuridiche)	Nome di esempio di un CRF (privati)
Albania	Çertifikate Rezidence/Residence Certificate	Çertifikate Rezidence/Residence Certificate
Algeria	certificat d’existence	certificat d’existence
Andorra	Certificato di residenza fiscale (“standard”) – “Certificat de Residència Fiscal a Andorra (estàndard)” Certificato di residenza fiscale (ai sensi della convenzione sulla doppia imposizione) – "Certificació de residència fiscal a Andorra (a l’empara d’un Conveni de no doble imposició -CDI-)"	Certificato di residenza fiscale (“standard”) – “Certificat de Residència Fiscal a Andorra (estàndard)” Certificato di residenza fiscale (ai sensi della convenzione sulla doppia imposizione) – "Certificació de residència fiscal a Andorra (a l’empara d’un Conveni de no doble imposició -CDI-)"
Angola	Dichiarazione dei redditi - DTA / Certificato di residenza fiscale Certificado de Residencia Fiscal	Dichiarazione dei redditi - DTA / Certificato di residenza fiscale Certificado de Residencia Fiscal
Argentina	CERTIFICATE OF TAX RESIDENCE IN THE ARGENTINE REPUBLIC	CERTIFICATE OF TAX RESIDENCE IN THE ARGENTINE REPUBLIC
Armenia	Certificato che conferma lo status di residenti della Repubblica armena di persone fisiche e organizzazioni	Certificato che conferma lo status di residenti della Repubblica armena di persone fisiche e organizzazioni
Australia	Certificate of Residency	Certificate of Residency
Austria	ZS-AE o ZS-AD	ZS-AE o ZS-AD
Azerbaigian	Certificato di residenza	Certificato di residenza
Bahrein	Certificato di residenza	Certificato di residenza
Bangladesh	Certificato di residenza fiscale	Certificato di residenza fiscale
Bielorussia	non disponibile	Certificato di residenza di un privato nella Repubblica di Bielorussia durante il periodo fiscale ai fini dell'elusione della doppia imposizione
Belgio	Certificato di residenza fiscale fiscaal woonplaatsattest ATTESTATION DE RÉSIDENCE FISCALE BESCHEINIGUNG DES STEUERLICHEN WOHNSITZES	Certificato di residenza fiscale fiscaal woonplaatsattest ATTESTATION DE RÉSIDENCE FISCALE BESCHEINIGUNG DES STEUERLICHEN WOHNSITZES
Benin	Identifiant fiscal unique (IFU)	Certificat de résidence
Bhutan	Certificato di residenza fiscale	Certificato di residenza fiscale
Bolivia	Certificado de Residencia Fiscal en Bolivia o Certificado de Domicilio Fiscal	Certificado de Residencia Fiscal en Bolivia o Certificado de Domicilio Fiscal
Bosnia ed Erzegovina	Modulo COR-104 – Certificato di residenza fiscale richiesto per la persona giuridica	Modulo COR-102 – Certificato di residenza fiscale richiesto per una persona fisica
Brasile	ATESTADO DE RESIDÊNCIA FISCAL NO BRASIL	ATESTADO DE RESIDÊNCIA FISCAL NO BRASIL
Bulgaria	OKd275 o OKd276	OKd275 o OKd276
Canada	Certificate of Residency	Certificate of Residency
Cile	Certificado de Residencia en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación Certificado de Situación Tributaria en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación Certificado de Residencia en Chile para Fines Tributarios Certificado Sobre Situación Tributaria en Chile	Certificado de Residencia en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación Certificado de Situación Tributaria en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación Certificado de Residencia en Chile para Fines Tributarios Certificado Sobre Situación Tributaria en Chile
Cina	Certificato di residente fiscale cinese	Certificato di residente fiscale cinese
Colombia	Modulo 1379 / Certificado de Acreditación de Residencia Fiscal (Certificato di accreditamento della residenza fiscale)	Modulo 1379 / Certificado de Acreditación de Residencia Fiscal (Certificato di accreditamento della residenza fiscale)
Congo-Brazzaville	Non esiste un CRF formale, ma puoi fornire uno dei seguenti documenti: Certificato di moralità fiscale ("Certificat de moralité fiscale") Attestation de non redevance Atto costitutivo ("RCCM" o "Registre de Commerce et du Crédit Mobilier") Certificato di registrazione fiscale ("Attestation d'Immatriculation")	Non esiste un CRF formale, ma puoi fornire uno dei seguenti documenti: Certificato di moralità fiscale ("Certificat de moralité fiscale") Attestation de non redevance Atto costitutivo ("RCCM" o "Registre de Commerce et du Crédit Mobilier") Certificato di registrazione fiscale ("Attestation d'Immatriculation")
Costa Rica	Certificato di residenza fiscale	Certificato di residenza fiscale
Costa d'Avorio	Déclaration fiscale d'existence (DFE)	Certificat de résidence
Croazia	Potvrda o rezidentnosti” (in inglese, "Certificate of resident status")	Potvrda o rezidentnosti” (in inglese, "Certificate of resident status")
Cipro	Certificato di residenza fiscale	Certificato di residenza fiscale
Cechia / Repubblica Ceca	Potvrzení o daňovém domicilu	Potvrzení o daňovém domicilu
Repubblica Democratica del Congo	Non esiste un CRF formale, ma puoi fornire uno dei seguenti documenti: Certificato di registrazione fiscale ("Numéro d'identification fiscale" o "NIF") Certificato fiscale ("Attestation fiscale") Atto costitutivo ("RCCM" o "Registre de Commerce et du Crédit Mobilier") Il numero del documento di identità ("Numéro national d'identification")	Non esiste un CRF formale, ma puoi fornire uno dei seguenti documenti: Certificato di registrazione fiscale ("Numéro d'identification fiscale" o "NIF") Certificato fiscale ("Attestation fiscale") Atto costitutivo ("RCCM" o "Registre de Commerce et du Crédit Mobilier") Il numero del documento di identità ("Numéro national d'identification")
Danimarca	Certificati di residenza fiscale Nomi dei moduli: 02.041 – CoTR for tax transparent entities (for treaty jurisdictions) 02.041 – CoTR for tax transparent entities (for non-treaty jurisdictions) 02.042 – CoTR for entities (for treaty jurisdictions) 02.042A – CoTR for entities (for non-treaty jurisdictions) 02.051 – CoTR for entities (special CoTR for refund of Danish dividend tax)	Certificati di residenza fiscale Nomi dei moduli: 02.034 – CoTR for individuals (for treaty jurisdictions) 02.034A – CoTR for individuals (for non-treaty jurisdiction 02.050 – CoTR for individuals (special CoTR for refund of Danish dividend tax)
Repubblica Dominicana	Certificación de Residencia Fiscal o Certificado de Residencia Fiscal	Certificación de Residencia Fiscal o Certificado de Residencia Fiscal
Ecuador	Certificato di residenza fiscale (in spagnolo, "Certificado de Residencia fiscal")	Certificato di residenza fiscale (in spagnolo, "Certificado de Residencia fiscal")
Egitto	Elenco di informazioni o certificato di dati	Elenco di informazioni o certificato di dati
El Salvador	Non esiste un CRF formale, ma puoi fornire uno dei seguenti documenti: NRC – Numero di identificazione fiscale - esclusivamente per finalità di IVA NIT – Numero di identificazione del contribuente – per finalità fiscali	Non esiste un CRF formale, ma puoi fornire uno dei seguenti documenti: NRC – Numero di identificazione fiscale - esclusivamente per finalità di IVA NIT – Numero di identificazione del contribuente – per finalità fiscali
Estonia	Residentsustõend	Residentsustõend
Etiopia	Il Ministero delle Entrate emette una lettera di conferma della residenza. La sede di una società può essere confermata da certificati di registrazione, come la registrazione dell'impresa e la licenza commerciale.	Il Ministero delle Entrate emette una lettera di conferma della residenza. Le persone fisiche possono ricevere una lettera di residenza dal Ministero delle Entrate o dal proprio datore di lavoro che confermi che hanno lavorato in Etiopia per più di 183 giorni.
Finlandia	Certificato di residenza e responsabilità fiscale per l'uso delle autorità fiscali finlandesi o Certificato di residenza fiscale	Certificato di residenza e responsabilità fiscale per l'uso delle autorità fiscali finlandesi o Certificato di residenza fiscale