Надання податкової інформації і утримання податку в США

Ми просимо вас заповнити цю форму, щоб компанія Google могла виконати свої зобов’язання згідно з розділами 1441 (частина 3) і 3406 Податкового кодексу США.

На основі наданої в ній інформації ми можемо визначити правильну ставку, за якою з платежів, які ви отримуватимете, стягуватиметься податок (якщо це передбачено).

Згідно з вимогами Податкової служби США (IRS), компанія Google зобов’язана оновлювати податкові форми для партнерів і постачальників послуг, які не є резидентами США, у таких випадках (залежно від того, що станеться раніше):

• (1) кожні 3 роки або
• (2) за обставин, коли така форма стає недійсною.

Компанія Google оновлює інформацію про одержувачів платежів, щоб забезпечити відповідність правилам Податкової служби США (IRS).

У такому разі ми не зможемо визначити правильну ставку податку для майбутніх платежів, якщо він утримується. Тоді з ваших майбутніх прибутків може утримуватися ставка резервного податку або ставка відповідно до розділу 3 Податкового кодексу США.

Податкову форму буде підібрано автоматично на основі наданої вами інформації. Якщо у вас виникли запитання, зверніться до податкового консультанта.

• Форму W-9 мають заповнювати всі резиденти США, а також зареєстровані в цій країні компанії, товариства тощо.
• Форму W-8BEN або W-8BEN-E повинні заповнювати зареєстровані за межами США фізичні особи й організації (відповідно), які є бенефіціарними власниками отриманого доходу. Через ці форми можна подавати заявку на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування (іншими словами, пільгову податкову ставку).
• Форма W-8ECI призначена для осіб, які заявляють про дохід від торговельної або підприємницької діяльності в США. Усі одержувачі платежів, які заповнюють цю форму, повинні вказати ідентифікаційний номер платника податків.
• Форму W-8IMY повинні заповнювати певні посередники, товариства й організації наскрізного оподаткування, зареєстровані не в США. Якщо ви надсилаєте цю форму, Google може попросити вас надати додаткові документи, як-от розподільчу відомість.
• Форма W-8EXP використовується організаціями для отримання статусу бенефіціарного власника, зареєстрованого не в США, і права на знижену ставку утримання податку. До таких організацій належать: державний центральний банк, зареєстрований не в США; міжнародна організація; звільнена від оподаткування організація, зареєстрована не в США; іноземний приватний фонд, зареєстрований не в США; уряд території, підконтрольної США.

Нижче наведено основні моменти, на які слід звернути увагу, заповнюючи форму.

• Не вказуйте абонементну скриньку чи адресу довіреної особи як адресу постійного проживання. Якщо адреса вашого постійного проживання збігається з ними або ви надали адресу компанії-постачальника корпоративних послуг (наприклад, юридичної фірми або трастової компанії), завантажте копію свідоцтва про реєстрацію чи іншого відповідного документа, який підтверджує, що ця адреса є вашою юридичною адресою.
• Підтвердження особи може знадобитись, якщо:
  • не вказано ідентифікаційний номер платника податків, або він складається не з 9 цифр;
  • введений ідентифікаційний номер платника податків більше не дійсний;
  • ім’я і ідентифікаційний номер платника податків не збігаються із зазначеними в записах Податкової служби США (IRS);
  • запит на зіставлення ідентифікаційного номера платника податків недійсний.
• Додаткове підтвердження. Якщо у вас є адреса постійного проживання або поштова адреса в США, але ви вказали, що не є резидентом цієї країни, потрібно надати додаткову інформацію для підтвердження свого статусу.
• Обмеження щодо пільг (лише для організацій). Організації, які претендують на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, повинні довести, що відповідають вимогам такої угоди. Щоб з’ясувати, чи маєте ви право на пільги, ознайомтеся з відповідною угодою або зверніться до податкового консультанта.

Радимо заповнювати податкову форму на ноутбуку або стаціонарному комп’ютері.

Якщо у вас виникла технічна проблема, зв’яжіться зі службою підтримки Google. Проте пам’ятайте, що компанія Google не надає податкових консультацій. За такої потреби зверніться до податкового консультанта.

Якщо у вас немає повноважень для заповнення форми, ви можете переслати наш електронний лист відповідному співробітнику організації з правом підпису. Маючи адміністративний доступ до платіжного облікового запису, цей співробітник зможе заповнити форму за наданими в листі вказівками. Щоб надати адміністративний доступ до облікового запису, виконайте ці інструкції.

Індивідуальним рахунком володіє і керує фізична, а не юридична особа. Податки сплачуються від імені власника, указаного в податковій декларації.

Рахунок юридичної особи або організації – це рахунок компанії, який відокремлений від активів власника для цілей податкового обліку.

Юридичне ім’я фізичної особи

Ваше юридичне ім’я, указане в юридичних документах.

• Якщо ви отримуєте дохід як фізична особа, укажіть своє юридичне ім’я у відповідному полі. Можливо, потрібно буде надати транслітероване юридичне ім’я, зазначене в юридичних документах (наприклад, у паспорті).
  • Якщо ви хочете зв’язати з формою свою компанію або ваш платіжний профіль зареєстровано під назвою компанії, введіть відповідну назву в полі "Альтернативна назва".
• Якщо ви отримуєте дохід як організація, укажіть її назву у відповідному полі. Якщо назва платіжного профілю відповідає імені фізичної особи, введіть його в полі "Альтернативна назва".

Ми можемо попросити вас надати додаткові документи для підтвердження юридичного імені. Якщо вам потрібно оновити свій платіжний профіль, дотримуйтеся цих вказівок.

Альтернативна назва

Альтернативна назва – це назва компанії, яка відрізняється від імені власника. Залежно від типу надісланої форми, також можна вказати повне ім'я фізичної особи.

Організація, що не є юридичною особою

Організація, що не є юридичною особою, – це суб’єкт підприємницької діяльності, який має одного власника, не є корпорацією відповідно до законодавства США й не вважається суб’єктом господарювання, окремим від власника, для цілей стягнення федерального податку на прибуток США. Докладніше про організації, що не є юридичними особами, можна дізнатися на вебсайті Податкової служби США (IRS).

Ідентифікаційний номер платника податків (TIN) – це номер для податкового обліку, який потрібно обов'язково вказувати в усіх податкових формах відповідно до вимог Податкового управління США (IRS). Особам, які не є громадянами США, може знадобитись ідентифікаційний номер іноземного платника податків. Якщо ви претендуєте на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, укажіть ідентифікаційний номер платника податків США або іншої країни. Дізнайтеся більше про ідентифікаційний номер платника податків на сайті IRS.

Зверніть увагу: компанія Google не розміщує і не перевіряє інформацію на цьому вебсайті, тому не відповідає за її достовірність. Якщо у вас виникнуть запитання, зверніться до податкового консультанта.

Щоб дізнатися про податкові номери, які приймаються для ідентифікації особи, зверніться до місцевого податкового органу або податкового консультанта. Компанія Google не надає податкових консультацій.

Нижче наведено приклади ідентифікаційних номерів платників податків інших країн. Зверніть увагу, що цей список не є вичерпним.

• Індія: постійний номер рахунку (PAN).
• Індонезія: Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
• Японія: індивідуальний номер (інша назва – My Number (Мій номер)).
• Росія: ідентифікаційний номер платника податків (INN).
• Велика Британія: унікальний номер платника податків (UTR), номер соціального страхування (NINO).

Ідентифікаційний номер платника податків (TIN) США або іншої країни зазвичай потрібен, якщо одержувач платежів є резидентом країни або регіону, з якими США уклали угоду про уникнення подвійного оподаткування доходів, і подає заявку на пільги, передбачені цієї угодою.

Усі одержувачі платежів у США, які заповнюють форму W-9, мають указувати ідентифікаційний номер платника податків цієї країни.

Якщо ваша країна уклала зі США угоду про уникнення подвійного оподаткування доходів, то інструмент оподаткування AdSense визначатиме це під час подання податкової форми.

Щоб дізнатися, чи уклала ваша країна угоду зі США про уникнення подвійного оподаткування, перейдіть на вебсайт Податкової служби США (IRS). Зверніть увагу: компанія Google не розміщує і не перевіряє інформацію на цьому вебсайті, тому не відповідає за її достовірність. Якщо у вас виникнуть запитання, зверніться до податкового консультанта.

Це питання не входить до нашої компетенції. Щоб дізнатися, чи є у вас право на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, перевірте, чи уклали США таку угоду з країною (або регіоном), де ви проживаєте. Також визначте, чи включено тип доходу, який ви отримуєте від компанії Google, у конкретне положення угоди про уникнення подвійного оподаткування. Можливо, вам знадобиться звернутися до податкового консультанта, щоб з’ясувати, чи відповідаєте ви вимогам угоди.

Цю інформацію можна знайти на вебсайті Податкового управління США (IRS). Зверніть увагу: компанія Google не розміщує і не перевіряє інформацію на вебсайті Податкового управління США, тому не відповідає за її достовірність. Якщо у вас виникнуть запитання, зверніться до податкового консультанта.

Навіть якщо ви не подаєте заявку на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, відповідно до правил і вимог Податкової служби США (IRS) компанія Google зобов’язана зібрати докази того, що ви не маєте резидентства США. Якщо не заповнити цю форму, ваші майбутні прибутки можуть підлягати додатковому утриманню податку або утриманню податку відповідно до розділу 3 Податкового кодексу США.

Google не надає консультацій із питань оподаткування. Зверніться до податкового консультанта.

Виплати, пов’язані з продуктами Google, можуть інколи поділятися на різні категорії. Партнери YouTube, AdSense, Cloud і Google Play мають указувати всі типи доходу, для яких вони можуть претендувати на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, щоб до них застосовувалися правильні ставки податку, що утримується в джерела виплати доходу. Google утримує суму податку за ставкою, розрахованою на основі типу доходу й відповідної заявки на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування. Пільги застосовуватимуться лише до типів доходу, які ви отримуєте. Якщо ви не впевнені, які типи виплат отримуєте від Google, виберіть одну з наведених нижче категорій.

• Роялті, пов’язані з іншими авторськими правами (наприклад, дохід у межах Партнерської програми YouTube, Cloud Marketplace – Reseller Model і Play Pass)
• Дохід від надання послуг або іншого бізнесу (наприклад, AdSense, але не AdSense для YouTube)
• Роялті, пов’язані з фільмами й серіалами

На основі заповнених вами податкових форм Податкової служби США (IRS) Google створить файли у форматі PDF. Вам потрібно буде перевірити, чи правильна в них інформація. Якщо потрібно внести зміни, це можна зробити в AdSense.

Інша людина може заповнити й підписати форму від вашого імені, проте лише за певних умов. Зокрема, це можуть бути ваші батьки (якщо ви не досягли юридично визначеного віку повноліття) або особа, яка має чинну довіреність. Зверніть увагу: людина, яка підписує форму від вашого імені, повинна надати документ, що підтверджує її особу й право підпису.

Діяльність на території США – це надання послуг у цій країні. Зокрема, ідеться про випадки, коли ви маєте працівників і обладнання в США й використовуєте їх для отримання доходу.

Афідевіт про незмінність податкового статусу можна надавати разом із дійсною формою W-8. Афідевіт дає змогу Google застосувати нову форму W-8 до попереднього платежу (дія має зворотну силу). За допомогою цього документа можна отримати від Google відшкодування податку, що утримується в джерела виплати доходу, для платежів, здійснених до подання нової форми W-8, якщо: 1) на підставі нової форми автор має право на знижену ставку податку, що утримується; 2) автор подав заявку на повернення коштів протягом офіційно визначеного терміну (до 31 грудня року, у якому відбувається утримання).

• На перевірці. Надіслана вами податкова інформація перевіряється. Зверніть увагу: перевірка може тривати до 7 робочих днів. Якщо для підтвердження вашої податкової інформації або особи нам знадобляться інші документи, ми надішлемо вам відповідне сповіщення в платіжний центр Google і на електронну пошту.
• Схвалено. Вашу податкову інформацію надіслано, перевірено й прийнято.
• Відхилено. Податкову інформацію може бути відхилено з перелічених нижче причин.
  • У даних Податкової служби США (IRS) не знайдено вказаний вами ідентифікаційний номер платника податків (TIN). Можливо, система IRS не оновилась або ви отримали свій номер TIN нещодавно.
  • У даних Податкової служби США (IRS) не знайдено вказаної вами комбінації імені й ідентифікаційного номера платника податків (TIN).
  • Не вдалося підтвердити вашу податкову інформацію за допомогою надісланих документів.

Якщо вашу форму буде відхилено, ми надішлемо вам відповідне сповіщення в платіжний центр Google і на електронну пошту. Надішліть нову форму або зверніться до свого податкового консультанта. Перш ніж надіслати нову податкову форму, переконайтеся, що вказані в ній дані повністю збігаються з офіційною інформацією у вашому платіжному профілі.

Інформація, яку ви надсилаєте в цій формі, проходить кілька етапів перевірки, у результаті якої робиться висновок про її повноту, безпечність і точність. Якщо в документах є навіть незначна помилка, ваша податкова інформація надсилається на перевірку. Щоб уникнути затримок з обробкою, надавайте податкову інформацію, яка повністю збігається з указаною у вашому платіжному профілі.

Нижче наведено кілька поширених випадків, у яких ми виконуємо перевірку.

Форми W9

• Указане юридичне ім’я фізичної особи не збігається з іменем у вашому платіжному профілі.
• Указана назва організації, що не є юридичною особою, не збігається з назвою у вашому платіжному профілі.
• Указаний номер соціального страхування (SSN) недійсний або не належить особі, чиє ім'я зазначено в обліковому записі. У такому випадку на перевірку може знадобитися більше часу.

Форми W8

• Указане юридичне ім’я фізичної особи не збігається з іменем у вашому платіжному профілі.
• Указана назва організації, що не є юридичною особою, не збігається з назвою у вашому платіжному профілі.
• Зазначену адресу постійного проживання чи поштову адресу зареєстровано на території США або не в тій країні, яку ви вказали в заявці на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування.
• Ви вказали поштову скриньку або адресу довіреної особи як адресу постійного проживання.
• Ви заповнили поле "Замісник".

Зверніть увагу: усі форми W8-IMY обов’язково надсилаються на перевірку.

Підтвердження особи може знадобитись, якщо:

• не вказано ідентифікаційний номер платника податків, або він складається не з 9 цифр;
• введений ідентифікаційний номер платника податків більше не дійсний;
• ім’я і ідентифікаційний номер платника податків не збігаються із зазначеними в записах Податкової служби США (IRS);
• запит на зіставлення ідентифікаційного номера платника податків недійсний.

Дізнайтесь, які документи приймаються для кожної податкової форми.

Якщо вашу податкову інформацію для США надіслано на додаткову перевірку, можливо, вам потрібно буде надати інші документи для підтвердження особи. Перелік документів, які приймаються для підтвердження, наведено в цій статті Довідкового центру. Їх можна надсилати у форматі PNG, JPEG і PDF.

Запитання в податковій формі доступні мовою, вибраною в обліковому записі, однак поля в ній підтримують лише великі й малі літери (a–z, A–Z), цифри (0–9), пробіли, дефіси (-) і амперсанди (&). Це потрібно, щоб відповідати вимогам Податкової служби США (IRS).

Згідно з розділом 3 Податкового кодексу США компанія Google зобов’язана утримувати податки з виплат і звітувати про партнерів, які отримують доходи з джерел у США, але не зареєстровані в цій країні. Крім того, відповідно до розділів 61 і 3406 Податкового кодексу США, компанія Google також повинна за потреби застосовувати резервне утримання податку. На основі податкової інформації, яку ви надсилаєте в Google, ми визначаємо правильну ставку податку, що утримуватиметься з ваших майбутніх платежів (якщо такий податок стягується). За потреби Google щороку подаватиме звітну форму (1042-S або 1099).

Якщо ви документально підтвердили свій статус як компанії або фізичної особи, зареєстрованої не в США, утриманню податків і податковій звітності в США підлягає лише та частина вашого доходу (від переглядів оголошень, трансакцій, підписок тощо), яку ви отримуєте від користувачів із цієї країни. Партнери зі США повинні надати дійсний ідентифікаційний номер платника податків цієї країни, щоб підтвердити право на звільнення від утримання податку США (зокрема, згідно з розділом 3 Податкового кодексу США).

Ставка податку на дохід, що має з вас утримуватися, визначається на основі податкової документації, яку ви надали компанії Google.

Якщо ви не надавали дійсну податкову форму, Google може застосувати резервне утримання податку з відповідних платежів за ставкою 24% (або утримувати податок за ставкою 30% відповідно до розділу 3). Ставку може бути знижено, лише якщо ви податковий резидент країни або регіону, що має угоду зі США про уникнення подвійного оподаткування доходів, і надали дійсну податкову форму з дійсною заявкою на пільги за такою угодою. Остаточну суму утриманого податку можна побачити в щомісячному звіті про доходи.

У деяких випадках Google може утримувати 24% з усіх відповідних доходів одержувачів платежів. Нижче наведено приклади таких випадків.

• Якщо податкова інформація, указана у вашій формі, виявиться неправильною або неточною і ви будете вважатися резидентом США згідно з правилами презумпції утримання податків у США.

Якщо ви не отримали певну частину платежу, це означає, що згідно з нашими даними в момент виплати з ваших прибутків мав утримуватися податок.

Якщо ви вважаєте, що з вас не має утримуватися податок, оновіть податкову інформацію у своєму обліковому записі.

Особи-нерезиденти США, які документально підтвердили свій статус (наприклад, надіслали дійсну форму W-8) і отримують дохід із джерел у США, зазвичай мають сплачувати податок у цій країні. Наприклад, якщо така особа надає або виконує послуги в США, з коштів, які вона одержує за свою діяльність у цій країні, утримується податок на прибуток. Ставка податку, що утримується, залежить від типу отриманого доходу, а також від того, чи може одержувач платежів претендувати на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування й чи належно заповнено заявку на отримання таких пільг у формі W-8. Відповідно до вимог Податкової служби США (IRS) сторона, яка здійснює платіж особі-нерезиденту США, має утримати з нього податок і (у певних випадках) переказати відповідну суму на рахунок IRS, а також заповнити певні інформаційні декларації наприкінці календарного року, у якому було зроблено виплату.

Якщо ви належно не заповнили податкову форму, стандартна ставка податку, що утримується з відповідних платежів, зазвичай становить 30%. Цю ставку може бути знижено, якщо: 1) ви податковий резидент країни або регіону, які уклали зі США угоду про уникнення подвійного оподаткування доходів; 2) відповідно до типу отримуваного доходу ви можете претендувати на пільги в межах цієї угоди; 3) ви відповідаєте всім вимогам цієї угоди й подали дійсну заявку на отримання пільг. У деяких випадках, якщо партнер без належних документів визнається резидентом США, з його доходу за умовчанням утримується 24%.

Дізнатися ставки податків, що утримуються з ваших доходів, можна в платіжному профілі. Для цього виберіть Налаштування Керувати податковою інформацією.

Якщо ви отримували платежі від Google, які відповідають вимогам, ми надішлемо вам і Податковій службі США (IRS) податкову форму за рік (форму 1099 або 1042-S, залежно від вашого податкового статусу). Щоб дізнатися про варіанти надсилання форм і статуси для річних податкових форм, виберіть Налаштування Керувати податковою інформацією. Ви можете отримувати документи в електронному вигляді або звичайною поштою. 

• Якщо вибрати онлайн-доставку, ви отримуватимете документи лише через Інтернет.
• Якщо вибрати звичайну пошту, документи надсилатимуться на поштову адресу, указану у вашій податковій формі, і також будуть доступні онлайн.

Якщо ваша поштова адреса змінилася, оновіть податкову інформацію в платіжних профілях. Google використовуватиме інформацію, яку ви надали в податковій формі США у своєму платіжному профілі.