Rapportering av inkomst och skattesatser i USA

Du blir ombedd att fylla i formuläret för att Google ska kunna iaktta sina skyldigheter enligt bestämmelser i amerikanska Internal Revenue Code, avsnitt 1441 (kapitel 3) och 3406.

Det här formuläret används för att identifiera den korrekta skattesatsen för eventuella betalningar som görs till dig, om källskatt gäller för framtida betalningar.

Internal Revenue Service (IRS) kräver att Google uppdaterar skatteformulären för partner och leverantörer utanför USA

• (1) var tredje år eller
• (2) om det har skett förändringar i omständigheter som påverkar formulärets giltighet.

Google uppdaterar sina betalningsmottagare för att bekräfta efterlevnad av dessa IRS-regler.

Om du fyller i formuläret kan rätt källskattesats användas vid framtida betalningar som omfattas av källskatt. Om du inte fyller i det här formuläret kan skatt dras av på dina framtida intäkter enligt kapitel 3 eller som extra källskatt.

Rätt skatteformulär genereras automatiskt utifrån de svar du anger. Kontakta en skatterådgivare om du är osäker.

• Formulär W-9 krävs för personer, företag, samverkansföretag osv. i USA.
• Utanför USA krävs vanligtvis ett W-8BEN-formulär eller W-8BEN-E-formulär för privatpersoner respektive företag som är verkliga huvudmän för den mottagna inkomsten. Formulären kan användas för att hävda en avtalslättnad (dvs. en reducerad källskattesats).
• Formulär W-8ECI används av personer som hävdar att inkomsten hör till en verksamhet eller ett företag i USA. Ett amerikanskt TIN krävs för alla betalningsmottagare som fyller i formulär W-8ECI.
• Formulär W-8IMY krävs för vissa mellanhänder, samverkansföretag och delägarbeskattade juridiska personer utanför USA. Google kan be om ytterligare dokumentation (t.ex. uppgifter om fördelning) om det här formuläret lämnas in.
• Formulär W-8EXP används av rättssubjekt för att fastställa status som verklig huvudman utanför USA och kvalificering för en reducerad källskattesats som centralbank för en icke-amerikansk regering, internationell organisation, icke-amerikansk skattebefriad organisation, icke-amerikansk privat stiftelse eller regering under amerikansk kontroll.

Nedan följer några viktiga saker du bör tänka på när du fyller i formuläret:

• Använd inte en postbox eller c/o som permanent bostadsadress: Vissa privatpersoner och företag har angett en postbox eller c/o som bostadsadress. Om din fasta bostadsadress är en postbox, c/o-adress eller en leverantör av företagstjänster (t.ex. en advokatbyrå eller stiftelse) kan du behöva ladda upp en kopia på bolagsordningen eller annat lämpligt dokument som visar att adressen är din registrerade officiella adress.
• Identitetsverifiering: Du kan behöva verifiera din identitet om något av följande gäller:
  • TIN-numret saknas eller består inte av nio siffror.
  • Det angivna TIN-numret har inte utfärdats nyligen.
  • Kombinationen av TIN-nummer och namn överensstämmer inte med skattemyndighetens uppgifter.
  • Ogiltig TIN-matchningsbegäran.
• Adresser i USA kräver ytterligare information: Om du har status som icke bosatt i USA och har en fast bostadsadress eller postadress i USA måste du lämna ytterligare information för att stödja det faktum att du inte är bosatt i USA.
• Begränsningar av lättnader (endast rättssubjekt): Rättssubjekt som gör anspråk på avtalslättnader måste intyga att de uppfyller bestämmelserna om lättnader i det relevanta skatteavtalet. Läs ditt gällande skatteavtal eller kontakta en skatterådgivare för att ta reda på om du har rätt till skatteavtalslättnader.

Vi rekommenderar starkt att du slutför processen med en bärbar eller stationär dator.

Kontakta Googles support om du behöver hjälp med att lösa tekniska problem. Google kan dock inte ge dig skatterådgivning. Kontakta en skatterådgivare om du behöver skatterådgivning.

Om du inte är rätt person att fylla i formuläret kan du vidarebefordra e-postmeddelandet till rätt person för att logga in på verktyget inom din organisation. Denna person måste ha administratörsåtkomst till Google Payments-kontot. Personen kan sedan fylla i formuläret med hjälp av informationen i e-postmeddelandet. Om du vill ge undertecknaren åtkomst till kontot följer du dessa steg.

Ett enskilt konto ägs och drivs av en fysisk person och inte en juridisk organisation. Skatter deklareras i ägarens namn i en personlig självdeklaration.

Ett konto för en icke fysisk person eller ett rättssubjekt är ett företagskonto som är separerat från dess ägare av skattemässiga skäl.

Officiellt namn

Ange ditt officiella namn exakt så som det visas i dina juridiska dokument.

• Om du genererar intäkter som fysisk person: Ange ditt officiella namn i namnfältet. Du kan behöva ange ett översatt namn så som det visas i dina juridiska dokument (till exempel ditt pass).
  • Om du har ett företag som du vill koppla till formuläret ska du ange det i fältet för särskilt företagsnamn. Om betalningsprofilen finns under ett företagsnamn anger du det namnet i fältet för särskilt företagsnamn.
• Om du genererar intäkter som rättssubjekt: Namnet på ditt rättssubjekt ska stå i namnfältet. Om din betalningsprofil finns under en fysisk persons namn anger du det namnet i fältet för särskilt företagsnamn.

Du kan bli ombedd att tillhandahålla ytterligare dokumentation för att verifiera ditt officiella namn. Om du behöver uppdatera din betalningsprofil följer du dessa anvisningar.

Särskilt företagsnamn

Ett särskilt företagsnamn (DBA – Doing Business As) är ett företagsnamn som skiljer sig från ägarens namn. Beroende på vilken typ av formulär du skickar in kan du också ange en persons officiella namn.

Åsidosatt rättssubjekt

En filial är en företagsenhet som har en ensam ägare, inte är ett bolag under amerikanska skattelagar och inte anses vara ett rättssubjekt separerat från dess ägare med anledning av USA:s federala inkomstskattesystem. Läs mer om filialer på IRS (amerikanska skattemyndighetens) webbplats.

Ett skatteregistreringsnummer (TIN) är ett skattebearbetningsnummer som IRS (amerikanska skattemyndigheten) kräver för alla amerikanska skatteformulär. Personer som inte är amerikanska medborgare kan behöva ett särskilt TIN (ITIN). Om du gör anspråk på skatteavtalslättnader behöver du tillhandahålla ett utländskt TIN eller amerikanskt TIN. Läs mer om TIN på IRS webbplats.

Observera att sidorna på IRS webbplats varken underhålls eller granskas av Google. Därför kan inte Google garantera att informationen stämmer. Om du har ytterligare frågor kan du söka professionell skatterådgivning.

Ta reda på vilka skatteregistreringsnummer som godkänns genom att kontakta din lokala skattemyndighet eller söka professionell skatterådgivning. Google kan inte bistå med råd i skattefrågor.

Här följer exempel på utländska TIN-nummer från olika delar av världen (listan är inte uttömmande):

• Indien: Permanent Account Number (PAN).
• Indonesien: Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
• Japan: Individual Number (även kallat ”My Number”).
• Ryssland: Personligt skatteidentifieringsnummer som kallas INN.
• Förenade kungariket: Unique Taxpayer Reference (UTR), National Insurance Number (NINO).

Ett amerikanskt eller icke-amerikanskt skatteregistreringsnummer (TIN) krävs i allmänhet på kvalificerade betalningar till icke-amerikanska betalningsmottagare som hävdar avtalslättnader enligt ett inkomstskatteavtal mellan det land eller den region betalningsmottagaren är bosatt i och USA.

Ett amerikanskt TIN krävs från alla amerikanska betalningsmottagare som fyller i formulär W-9.

Om ditt land har ett inkomstskatteavtal med USA identifierar skatteverktyget i AdSense information om detta under inlämningen av skatteformuläret.

Vill du veta om ditt land har ett skatteavtal med USA? Besök IRS webbplats. Webbplatsen tillhör IRS, och den varken underhålls eller granskas av Google. Därför kan inte Google garantera att informationen stämmer. Om du har ytterligare frågor kan du söka professionell skatterådgivning.

Tyvärr kan Google inte avgöra det. För att avgöra om du har rätt till avtalslättnad bör du ta reda på om du bor i ett land eller en region som har ett inkomstskatteavtal med USA och om den typ av inkomst du får från Google ingår i ett visst skatteavtal. Det kan vara bra att söka professionell skatterådgivning för att fastställa din rätt till avtalslättnad.

Besök IRS webbplats. Webbplatsen tillhör IRS, och den varken underhålls eller granskas av Google. Google kan inte garantera att informationen som visas stämmer. Om du har ytterligare frågor kan du söka professionell skatterådgivning.

Även om du inte gör anspråk på avtalslättnad måste Google samla in bevis på att du inte är en amerikansk person för att följa IRS regler och krav. Om du inte fyller i det här formuläret kan skatt dras av på dina framtida intäkter enligt kapitel 3 eller som extra källskatt.

Google kan inte bistå med råd i skattefrågor. Kontakta din skatterådgivare för mer information.

Betalningar som rör Google-produkter kan ibland hamna i flera kategorier. YouTube-, AdSense-, Cloud- och Play-partner bör välja alla inkomsttyper för vilka de är kvalificerade att göra anspråk på avtalslättnader för att säkerställa att lämpliga källskattesatser tillämpas. Google tillämpar lämplig källskattesats baserat på vilken inkomsttyp som betalas och motsvarande anspråk på avtalslättnader. Google godkänner inte ytterligare anspråk på avtalslättnader om inte den inkomsttypen betalas. Använd följande när du ska avgöra vilka betalningstyper som är kopplade till ditt partnerskap med Google:

• Annan upphovsrättsroyalty (till exempel YouTubes partnerprogram, Cloud Marketplace – återförsäljarmodell och Play Pass)
• Tjänster eller annan företagsinkomst (till exempel AdSense, men inte AdSense för YouTube)
• Royaltyer för filmer och tv-program

Google genererar PDF-versioner av de skatteformulär som har fyllts i och ska skickas till IRS. Du måste verifiera att dokumenten är korrekta. Om något inte stämmer öppnar du bara AdSense och ändrar uppgifterna.

En annan part kan fylla i och underteckna formuläret för din räkning, men enbart i begränsade fall, till exempel en förälder för en minderårig eller en part med en giltig fullmakt. Alla som undertecknar formuläret på uppdrag av en annan part uppmanas att tillhandahålla identitetsbevis och fullmakt att underteckna.

Verksamhet i USA innebär att utföra en tjänst i USA. Detta kan omfatta att ha anställda eller äga utrustning i USA som på något sätt genererar intäkter.

En edsvuren utsaga om oförändrad status kan skickas in med ett giltigt W-8-formulär. Med hjälp av edsvuren utsaga kan Google tillämpa ett nytt W-8-formulär retroaktivt på en tidigare betalning. Den edsvurna utsagan kan användas för att få en återbetalning av källskatt från Google för betalningar som gjordes innan det nya W-8-formuläret skickades in, förutsatt att (1) W-8-formuläret berättigar kreatören till en lägre källskattesats och (2) kreatören har gjort anspråk på en återbetalning inom tidsgränsen för återbetalningar (senast den 31 december det år källskatten hölls inne).

• Granskas: Dina inskickade skatteuppgifter granskas. Detta kan ta upp till sju arbetsdagar. Om ytterligare dokument krävs för att verifiera dina skatteuppgifter eller verifiera din identitet meddelar vi dig i Google betalningscenter och via e-post.
• Godkända: Dina skatteuppgifter skickas in, granskas och godkänns.
• Avvisade: Dina skatteuppgifter kan avvisas av flera anledningar:
  • Det skatteregistreringsnummer (TIN) som du angav hittades inte bland IRS uppgifter. Det kan bero på att IRS system inte har uppdaterats eller att du nyligen har skapat ett TIN.
  • Den angivna kombinationen av TIN och namn stämmer inte med IRS uppgifter.
  • Skatteuppgifterna kunde inte verifieras med dokumenten som du har tillhandahållit.

Om formuläret avvisas meddelar vi dig via Google betalningscenter och via e-post. Skicka in ett nytt formulär eller kontakta din skatterådgivare. Se till att den juridiska informationen i din faktureringsprofil stämmer överens med informationen på skatteformuläret innan du skickar in det.

De uppgifter som du anger i skatteverktyget genomgår en rad kontroller för att säkerställa att de är säkra, korrekta och fullständiga. Ibland kan ett litet fel i dina dokument göra att skatteuppgifterna flaggas med Granskas. Det bästa sättet att minimera förseningar när vi behandlar dina skatteuppgifter är att se till att uppgifterna stämmer överens med informationen i din betalningsprofil.

Här är några vanliga fall som leder till en granskning:

För W9-formulär:

• Det juridiska namnet i skatteverktyget stämmer inte överens med namnet i din betalningsprofil.
• Det åsidosatta rättssubjektets namn i skatteverktyget stämmer inte överens med namnet i din betalningsprofil.
• Det personnummer (SSN) som angetts i skatteverktyget är ogiltigt eller tillhör en person vars namn inte stämmer överens med namnet i kontot. Det här kan göra att granskningen tar längre tid.

För W8-formulär:

• Det juridiska namnet i skatteverktyget stämmer inte överens med namnet i din betalningsprofil.
• Det åsidosatta rättssubjektets namn i skatteverktyget stämmer inte överens med namnet i din betalningsprofil.
• Bostadsadressen eller postadressen som angetts i skatteverktyget ligger i USA eller stämmer inte överens med det land där du gör anspråk på avtalslättnader.
• En c/o-adress eller postboxadress har angetts i skatteverktyget.
• Formulärfältet Kapacitet har fyllts i i skatteverktyget.

Observera att alla W8-IMY-formulär som skickas in undergår granskning.

Du kan behöva verifiera din identitet om något av följande gäller:

• TIN-numret saknas eller består inte av nio siffror.
• Det angivna TIN-numret har inte utfärdats nyligen.
• Kombinationen av TIN-nummer och namn överensstämmer inte med skattemyndighetens uppgifter.
• Ogiltig TIN-matchningsbegäran.

Läs mer om de dokument som godkänns för varje skatteformulär.

Om dina skatteuppgifter för USA har flaggats för ytterligare granskning kan du behöva tillhandahålla ytterligare en id-handling. Du kan se vilka dokument och id-handlingar du kan använda på följande sida i hjälpcentret: Godkända skattedokument. PNi-gno/re-d, JPEi-gno/re-d och PDF-filer accepteras.

Frågorna i skatteformuläret är tillgängliga på ditt språk som stöds, men fälten i skatteformuläret har endast stöd för stora eller små bokstäver (a–z, A–Z), siffror (0–9), blanksteg, bindestreck (-) och et-tecken (&). Detta beror på rapporteringskraven hos Internal Revenue Service (amerikanska skattemyndigheten, även kallad IRS).

Google har ett ansvar enligt kapitel 3 i U.S. Internal Revenue Code att tillämpa skattesatser och rapportera var en partner utanför USA tar emot intäkter från USA. Google har också skyldigheter enligt kapitel 61 och avsnitt 3406 i U.S. Internal Revenue Code att dra av extra källskatt där detta är tillämpligt. Skatteuppgifterna som skickas in till Google används för att identifiera korrekt skattesats på framtida betalningar som görs till dig, där så är tillämpligt. Om rapportering tillämpas tillhandahåller Google ett rapporteringsformulär (formulär 1042-S eller formulär 1099) varje år.

Om du giltigt har dokumenterats som ett företag eller en privatperson utanför USA omfattas endast den del av dina intäkter som intjänats från användare i USA av amerikansk källskatt och rapportering. Det är alltså intäkter (t.ex. annonsvisningar, transaktioner, prenumerationer) med ursprung i USA. Amerikanska partner ska tillhandahålla ett giltigt amerikanskt skatteidentifieringsnummer för att ange undantag från amerikansk källskatt (enligt kapitel 3 i U.S. Internal Revenue Code).

Den amerikanska källskattesats som tillämpas baseras på den skattedokumentation du har lämnat till Google.

Om ett giltigt skatteformulär inte skickas in kan Google tillämpa extra källskatt på 24 % eller källskatt enligt kapitel 3 på 30 % på tillämpliga betalningar. Skattesatsen kan endast minskas om du är skattskyldig i ett land eller en region som har ett inkomstavtal med USA och du skickar in ett giltigt skatteformulär med ett giltigt anspråk på avtalslättnader. Du hittar den slutgiltiga skattesatsen i din månatliga intäktsrapport.

I vissa fall kan Google behöva hålla inne 24 % av en betalningsmottagares alla kvalificerade intäkter, bland annat om följande gäller:

• Skatteuppgifterna som du har angett i skatteformuläret är felaktiga och du antas vara en amerikansk person enligt amerikanska skatteregler.

Om du har fått avdrag på dina betalningar beror det på att våra noteringar anger att skatt skulle hållas inne för dina utbetalningar vid betalningstillfället.

Om du anser att skatt inte ska dras från dina intäkter måste du uppdatera skatteuppgifterna i ditt konto.

Vanligtvis gäller amerikansk skatt för dokumenterat icke-amerikanska personer (dvs. personer med giltigt registrerat W-8-formulär) vars inkomst tjänats in från amerikanska källor. Om en person bosatt utanför USA till exempel utför tjänster i USA, gäller inkomstskatt på betalningar för de tjänster som utförts i USA. Källskattesatsen beror på vilken typ av intäkter det handlar om, om betalningsmottagaren har rätt till avtalslättnader och, om så är fallet, huruvida ett giltigt anspråk på avtalslättnader har lämnats in i ett W-8-formulär. IRS kräver att den part som betalar till en person utanför USA ska hålla inne och (om tillämpligt) betala in beloppen till IRS samt fylla i en viss deklaration i slutet av det kalenderår då betalningen gjordes.

Om ett giltigt skatteformulär inte skickas in är källskattesatsen vanligtvis 30 % på tillämpliga betalningar. Skattesatsen kan minskas om du är skattskyldig i ett land eller en region som har ett inkomstavtal med USA, om inkomsttypen omfattas av en avtalslättnad, om du uppfyller alla avtalskrav och om du gör ett giltigt anspråk på avtalslättnader. I vissa fall är standardskattesatsen 24 % när en odokumenterad partner antas vara amerikansk.

Hitta relevanta källskattesatser i betalningsprofilen under Inställningar Hantera skatteuppgifter.

Om du har fått kvalificerade betalningar från Google skickar vi ett skatteformulär till dig och Internal Revenue Service (IRS) vid årsskiftet. Formuläret är 1099 eller 1042-S beroende på din skattestatus. Alternativ för leverans av formulär samt statusar för skatteformulär för årsskiftet finns i Inställningar Hantera skatteuppgifter. Du kan välja att få skattedokument online eller per post.

• Om du väljer onlineleverans får du endast dokument online.
• Om du väljer per post skickar vi dokument till postadressen i ditt skatteformulär och dokumenten finns också tillgängliga online.

Om din postadress har ändrats uppdaterar du skatteuppgifterna i dina betalningsprofiler. Google använder uppgifterna i det amerikanska skatteformuläret i din betalningsprofil.