Raportarea informațiilor fiscale și reținerea de taxe în Statele Unite

Ți se solicită să completezi acest formular pentru ca Google să-și respecte obligațiile conform Secțiunilor 1441 (Capitolul 3) și 3406 din Codul Intern al Veniturilor al S.U.A.

Acest formular se folosește pentru a identifica cota corectă de reținere privind plățile realizate către dvs., dacă reținerea se aplică plăților viitoare.

Internal Revenue Service ("IRS") solicită ca Google să își actualizeze formularele partenerilor și furnizorilor din afara Statelor Unite

• (1) la fiecare 3 ani sau
• (2) dacă a intervenit o modificare a situațiilor care ar putea afecta valabilitatea formularului, în funcție de evenimentul care are loc primul.

Google își actualizează beneficiarii pentru a confirma respectarea acestor reguli IRS.

În cazul în care completezi acest formular, partea reținută va fi identificată corespunzător pentru plățile viitoare dacă reținerea este aplicabilă. În cazul în care nu completezi acest formular, reținerile prevăzute în Capitolul 3 sau posibilele rețineri de rezervă pot fi deduse din profitul viitor.

Formularul fiscal corespunzător este generat automat pe baza răspunsurilor pe care le specifici. Dacă ai îndoieli, consultă-ți consilierul fiscal.

• Formularul W-9 este obligatoriu pentru persoanele, companiile, parteneriatele etc. din Statele Unite.
• În general, este necesar un Formular W-8BEN sau un Formular W-8BEN-E de la persoane și entități din afara Statelor Unite, care sunt proprietarii beneficiari ai venitului primit. Formularul poate fi folosit pentru revendicarea unui beneficiu prevăzut de tratat (cu alte cuvinte, o parte reținută redusă).
• Formularul W-8ECI este folosit de persoanele care revendică venitul primit și sunt legate efectiv de o tranzacție sau de o afacere în Statele Unite. Va fi obligatoriu un TIN din Statele Unite pentru toți beneficiarii care trimit un formular W-8ECI.
• Formularul W-8IMY este obligatoriu pentru anumiți intermediari, parteneriate și entități mediatoare din afara Statelor Unite. Dacă este trimis acest formular, Google poate solicita documente suplimentare (de exemplu, o declarație de alocare).
• Formularul W-8EXP este folosit de entități pentru a stabili statutul de proprietar beneficiar din afara Statelor Unit și eligibilitatea pentru o parte reținută redusă în calitate de bancă centrală guvernamentală din afara Statelor Unite, organizație internațională, organizație scutită de taxe din afara Statelor Unite, fundație privată străină din afara Statelor Unite sau guvernul unui teritoriu al Statelor Unite.

Mai jos sunt câteva aspecte esențiale de care trebuie să ții cont în timpul procesului:

• nu folosi o căsuță poștală sau o adresă de tip „în atenția unei persoane” ca adresă de domiciliu permanent: am constatat că anumite persoane și companii includ ca adresă de domiciliu sau de sediu permanent o căsuță poștală sau o adresă de tip „în atenția unei persoane”. Dacă adresa ta de domiciliu permanentă este o căsuță poștală, o adresă de tip „în atenția unei persoane” sau un furnizor de servicii corporate (de exemplu, o firmă de avocatură sau un trust), poate fi necesar să încarci o copie a actului tău constitutiv sau a altui document corespunzător, care să ateste că aceasta este adresa ta oficială înregistrată.
• Confirmarea identității: poate fi necesar să-ți confirmi identitatea dacă se aplică una dintre următoarele situații:
  • numărul TIN lipsește sau nu este compus din 9 cifre;
  • TIN nu este emis în prezent;
  • combinația de TIN și nume nu corespunde evidențelor IRS
  • solicitare nevalidă de corespondență a TIN.
• adresele din Statele Unite necesită asistență suplimentară: dacă revendici o stare de rezidență pentru persoană din afara Statelor Unite și ai o adresă permanentă sau adresă poștală în Statele Unite, va trebui să trimiți informații suplimentare pentru a dovedi faptul că ești o persoană din afara Statelor Unite;
• limitări privind beneficiile (numai pentru entități): entitățile care solicită beneficii prevăzute de tratat trebuie să certifice faptul că îndeplinesc clauza de limitare a beneficiilor din tratatul fiscal relevant. Pentru a stabili dacă te califici pentru beneficiile unui tratat fiscal, consultați tratatul fiscal în vigoare sau apelează la un consultant fiscal profesionist.

Îți recomandăm să finalizezi acest proces pe laptop sau computer.

Dacă ai nevoie de ajutor pentru a remedia probleme tehnice, contactează serviciul de asistență Google. Totuși, Google nu îți poate oferi consultanță fiscală. Dacă ai nevoie de consultanță fiscală, discută cu un consultant fiscal specializat.

Dacă nu ești persoana potrivită pentru a completa formularul solicitat, poți redirecționa e-mailul către persoana potrivită din organizația ta pentru a se conecta. Persoana respectivă trebuie să aibă acces de administrator la contul Google Payments. Apoi aceasta poate să folosească informațiile din e-mail pentru a completa formularul. Pentru a acorda semnatarului acces de administrator la cont, urmează acești pași.

Un cont de persoană fizică este deținut și gestionat de o persoană și nu de o organizație juridică. Taxele sunt depuse în numele proprietarului pe baza unei declarații fiscale personale.

Un cont de persoană juridică sau de entitate este un cont de companie separat de proprietarul acesteia în scopuri fiscale.

Nume oficial

Introdu-ți numele oficial exact așa cum apare în documentele oficiale.

• Dacă obții venituri în calitate de persoană fizică: introdu numele oficial în câmpul pentru nume. Poate fi necesar să specifici un nume tradus, așa cum apare în documentele tale oficiale (de exemplu, pașaportul).
  • Dacă aveți o afacere pe care doriți să o asociați formularului, includeți numele acesteia în câmpul DBA. Dacă profilul de plăți este sub un nume de companie, includ numele respectiv în câmpul DBA.
• Dacă obții venit ca entitate: trebuie să introduci numele entității tale în câmpul pentru nume. Dacă profilul de plăți este sub un nume individual, include numele respectiv în câmpul DBA.

Ți se poate solicita să trimiți documente suplimentare pentru a-ți confirma numele oficial. Dacă trebuie să-ți actualizezi profilul de plăți, urmează aceste instrucțiuni.

Nume DBA

Un nume DBA (doing-business-as) este un nume de companie diferit de cel al proprietarului. În funcție de tipul de formular trimis, puteți să specificați și numele oficial al unei persoane.

Societate unipersonală

O societate unipersonală este o entitate juridică, are un singur proprietar, nu este o corporație reglementată de legislația fiscală din S.U.A. și nu este considerată o entitate separată de proprietarul său în ceea ce privește impozitul federal pe venit din S.U.A.Află mai multe despre societățile unipersonale de la IRS (autoritatea fiscală din Statele Unite).

Numărul de identificare fiscală (TIN) este un număr folosit pentru prelucrarea taxelor impus de IRS (autoritatea fiscală din Statele Unite) pentru toate formularele fiscale din Statele Unite. Cetățenii din afara Statelor Unite pot avea nevoie de un TIN individual (ITIN). Dacă revendici un beneficiu prevăzut prin tratat fiscal, trebuie să introduci un TIN străin sau un TIN din Statele Unite.Află mai multe despre TIN-urile de la IRS.

Reține că paginile de pe site-ul IRS nu sunt întreținute sau examinate de Google și Google nu poate confirma corectitudinea informațiilor prezentate. Dacă aveți întrebări suplimentare, vă recomandăm să solicitați consultanță fiscală profesională.

Pentru a afla care sunt numerele de identificare fiscală acceptabile, consultă autoritatea fiscală locală sau solicită consultanță fiscală profesională. Google nu poate oferi consultanță fiscală.

Printre exemplele de TIN-uri străine se numără (această listă nu este exhaustivă):

• India: Permanent Account Number (PAN);
• Indonezia: Noor Pokok Wajib Pajak (NPWP);
• Japonia: Individual Number (denumit și „My Number”).
• Rusia: Taxpayer Personal Identification Number, cunoscut ca INN.
• Regatul Unit: Unique Taxpayer Reference (UTR), National Insurance Number (NINO).

În general, numărul de identificare fiscală (TIN) din Statele Unite sau din afara Statelor Unite este obligatoriu pentru plățile eligibile realizate către beneficiarii din afara Statelor Unite care solicită beneficii în baza unui tratat fiscal privind impozitul pe venit, încheiat între țara sau regiunea de reședință a beneficiarului și Statele Unite.

Beneficiarii din Statele Unite care au completat un Formular W-9 au obligația să furnizeze un TIN din Statele Unite.

Dacă între țara în care locuiești și Statele Unite există un tratat fiscal privind impozitul pe venit, instrumentul fiscal din AdSense va identifica detaliile acestuia situații în timpul trimiterii formularului fiscal.

Dorești să afli dacă țara în care locuiești are un tratat fiscal cu Statele Unite?Consultă site-ul IRS. Acesta este un site IRS care nu este întreținut sau examinat de Google. Prin urmare, Google nu poate confirma corectitudinea informațiilor afișate. Dacă ai întrebări suplimentare, îți recomandăm să soliciți consultanță fiscală profesională.

Din păcate, Google nu poate stabili acest lucru. Pentru a stabili dacă vă calificați pentru un beneficiu prevăzut de tratat, aflați dacă locuiți într-o țară sau regiune care are un tratat fiscal cu Statele Unite privind impozitul pe venit și dacă tipul de venit pe care îl primiți de la Google este inclus într-o anumită prevedere a acestui tratat. Poate fi nevoie să soliciți consultanță fiscală profesională pentru a-ți stabili eligibilitatea pentru tratat.

Consultați site-ul IRS. Acesta este un site IRS care nu este întreținut sau examinat de Google. Google nu poate confirma corectitudinea informațiilor prezentate. Dacă ai întrebări suplimentare, îți recomandăm să soliciți consultanță fiscală profesională.

Chiar dacă nu revendici beneficiile prevăzute de tratat, pentru a respecta regulile și cerințele IRS, Google trebuie să aibă dovada că ești o persoană din afara Statelor Unite. În cazul în care nu completați acest formular, reținerea prevăzută în Capitol 3 sau reținerea de rezervă va fi dedusă din veniturile viitoare.

Google nu vă poate oferi consultanță fiscală. Pentru mai multe informații, contactează consilierul fiscal.

Uneori, plățile asociate produselor Google pot să se încadreze în mai multe categorii. Partenerii YouTube, AdSense, Cloud și Play trebuie să selecteze toate tipurile de venituri pentru care sunt eligibili să revendice beneficiile prevăzute de tratat, pentru a se asigura că primesc cote de reținere la sursă corespunzătoare. Google reține cota-parte corectă pentru taxe în funcție de tipul de venit și de revendicarea în baza unui tratat corespunzător. Google nu va folosi revendicări suplimentare ale tratatului decât dacă acel tip de venit este plătit. Pentru a decide ce tipuri de plată corespund parteneriatul tău cu Google, folosește următoarele:

• alte redevențe de la drepturi de autor (cum ar fi Programul de parteneriat YouTube, Cloud Marketplace – Modelul distribuitorului și Pay Pass);
• servicii sau alte venituri comerciale (cum ar fi AdSense, dar cu excepția AdSense pentru YouTube);
• redevențe de la filme și seriale.

Google va genera fișiere PDF ale formularelor fiscale pentru IRS pe care le-ai completat. Va trebui să verificați corectitudinea documentelor. Dacă trebuie să modifici, revino la AdSense și modifică informațiile.

O altă parte poate să completeze și să semneze formularul în numele tău, dar numai în circumstanțe limitate, cum ar fi un părinte pentru un minor sau o parte cu o împuternicire validă. Orice parte care semnează formularul în numele altei părți va trebui să ofere o dovadă a identității și a permisiunii ca semnatar.

Activitățile din S.U.A. reprezintă prestarea unui serviciu în S.U.A. Aceasta poate să însemne că ai angajați sau că deții echipamente în S.U.A. care sunt necesare pentru a genera venituri.

O declarație potrivit căreia starea ta este neschimbată poate fi trimisă cu un Formular W-8 valid. Cu ajutorul afidavitului, Google poate să aplice retroactiv un nou formular W-8 unei plăți anterioare. Afidavitul poate fi folosit pentru a obține o rambursare a taxelor reținute la sursă de la Google pentru plățile făcute înainte de trimiterea noului formular W-8, cu condiția ca (1) formularul W-8 să-i acorde creatorului dreptul la o cotă-parte reținută mai mică și (2) creatorul să fi trimis o solicitare de rambursare în intervalul de timp pentru acordarea rambursărilor (până pe 31 decembrie a anului în care are loc reținerea).

• În curs de examinare: informațiile fiscale trimise sunt în curs de examinare. Procesul poate dura până la șapte zile lucrătoare. Dacă sunt necesare documente suplimentare pentru confirmarea informațiilor fiscale sau a identității, te vom notifica în centrul de plăți Google și prin e-mail.
• Aprobate: informațiile fiscale sunt trimise, examinate și acceptate.
• Refuzate: informațiile fiscale pot fi refuzate din mai multe motive:
  • numărul de identificare fiscală (TIN) pe care l-ai introdus nu a fost găsit în evidențele IRS. Problema poate să apară dacă sistemul IRS nu s-a actualizat sau dacă ați creat recent un TIN.
  • combinația introdusă de TIN și nume nu corespunde evidențelor IRS;
  • informațiile tale fiscale nu pot fi validate pe baza documentelor trimise.

Dacă vi se refuză formularul, vă vom notifica în centrul de plăți Google și prin e-mail. Trimiteți un nou formular sau contactați consultantul fiscal. În profilul de facturare, asigură-te că informațiile juridice sunt identice cu informațiile din formularul fiscal, înainte de a-l trimite.

Informațiile pe care le oferi în instrumentul fiscal sunt supuse unei serii de verificări pentru a garanta siguranța, corectitudinea și caracterul complet al acestora. Uneori, o mică eroare din documente poate semnala informațiile fiscale ca fiind „în curs de examinare”. Cea mai bună metodă de a minimiza întârzierile la procesarea informațiilor fiscale este să te asiguri că informațiile fiscale pe care le specifici corespund informațiilor din profilul de plăți.

Câteva situații frecvente care vor duce la o examinare includ:

pentru formularele W9:

• „numele oficial” din instrumentul fiscal nu coincide cu numele din profilul de plăți;
• numele „societății unipersonale” din instrumentul fiscal nu coincide cu numele din profilul de plăți;
• codul de asigurare socială (SSN) din instrumentul fiscal nu este valid sau aparține unei persoane a cărei nume nu coincide cu numele din cont. Examinarea poate dura mai mult.

pentru formularele W8:

• „numele oficial” din instrumentul fiscal nu coincide cu numele din profilul de plăți;
• numele „societății unipersonale” din instrumentul fiscal nu coincide cu numele din profilul de plăți;
• „adresa de domiciliu” sau „adresa poștală” din instrumentul fiscal este în Statele Unite sau nu corespunde țării în care revendicați beneficiile prevăzute de tratat;
• în instrumentul fiscal apare o adresă „în atenția unei persoane” sau „căsuță poștală”;
• câmpul „calitate” este completat în instrumentul fiscal.

Reține că toate formularele W8-IMY trimise vor fi examinate.

Poate fi necesar să-ți confirmi identitatea dacă se aplică una dintre următoarele situații:

• TIN lipsește sau nu este compus din 9 cifre;
• TIN nu este emis în prezent;
• combinația de TIN și nume nu corespunde evidențelor IRS
• solicitare nevalidă de corespondență a TIN.

Află mai multe despre documentele acceptate pentru fiecare formular fiscal.

Dacă informațiile fiscale pentru Statele Unite sunt semnalate pentru o examinare suplimentară, poate fi necesar să trimiți o formă suplimentară de identificare. Pentru a vedea ce documente și forme de identificare poți folosi, consultă această pagină din Centrul de ajutor: Documente fiscale aprobate.Sunt acceptate fișierele PNG, JPEG și PDF.

Deși întrebările din formularul fiscal sunt disponibile în limba acceptată, câmpurile din formularul fiscal acceptă numai litere mari sau mici (a – z, A – Z), cifre (0 – 9), spații, cratime (-) și caracterele ampersand (&). Acest lucru se datorează cerințelor de raportare de la Internal Revenue Service (autoritatea fiscală din S.U.A., cunoscută și sub numele de IRS).

Conform Capitolului 3 al Codului Intern al Veniturilor al S.U.A., Google are responsabilitatea legală de a reține taxe și de a raporta cazurile în care un partener din afara S.U.A. primește venituri de la surse din S.U.A. Există și obligații conform Capitolului 61 și Secțiunii 3406 al US Internal Revenue Code (Codul de venituri interne din Statele Unite), pentru a face reținerea de rezervă, dacă este cazul. Informațiile fiscale trimise la Google sunt folosite pentru a identifica partea reținută corectă pentru plățile viitoare pe care le emiteți, dacă este cazul. Dacă se aplică raportarea, Google oferă anual un formular de raportare (Formularul 1042-S sau Formularul 1099).

Dacă ți-ai dovedit calitatea de reprezentant al unei companii sau persoană fizică din afara S.U.A., numai veniturile obținute de la utilizatori din S.U.A. vor fi supuse reținerii de taxe și raportării pentru S.U.A. Acestea sunt veniturile (de exemplu, afișări ale anunțurilor, tranzacții, abonamente) generate prin utilizarea în S.U.A. Partenerii din S.U.A. trebuie să specifice un număr de identificare fiscală valid pentru S.U.A. pentru a dovedi scutirea de la reținerea de taxe pentru S.U.A. (inclusiv conform Capitolului 3 din Codul Intern al Veniturilor al S.U.A.).

Cota-parte pentru taxele reținute la sursă pentru S.U.A. aplicabilă se bazează pe documentele fiscale pe care le-ați trimis la Google.

Dacă nu trimiteți un formular fiscal valid, Google poate aplica o reținere de reținere de 24 % sau o reținere de 30 % prevăzută de Capitolul 3 pentru plățile aplicabile. Această parte poate fi redusă numai dacă ești rezident fiscal al unei țări sau regiuni care are un tratat cu Statele Unite privind impozitul pe venit și trimiți un formular fiscal valid cu o solicitare validă în baza tratatului. Poți găsi suma finală reținută în raportul lunar privind veniturile.

În unele cazuri, Google poate avea obligația să rețină 24 % din toate veniturile elibile ale beneficiarilor, inclusiv:

• dacă se descoperă că informațiile fiscale introduse în formularul fiscal sunt incorecte sau incomplete și se presupune că sunteți o persoană din S.U.A. în conformitate cu regulile de prezumție privind reținerea de taxe în S.U.A.

Dacă vi s-au reținut venituri dintr-o plată, motivul este că, în evidențele noastre, apăreți ca fiind supus(ă) unei rețineri de taxe la momentul realizării plății.

Dacă nu crezi că ești supus(ă) reținerii de taxe, actualizează informațiile fiscale din cont.

În general, o persoană cu documente din afara Statelor Unite (adică cu un formular W-8 valabil înregistrat) este supusă unui impozit din Statele Unite pe venitul obținut din surse din Statele Unite. De exemplu, dacă o persoană din afara Statelor Unite furnizează servicii în Statele Unite, atunci plățile aferente serviciilor îndeplinite în Statele Unite fac obiectul reținerii de impozit pe venit în Statele Unite. Cota-parte reținută depinde de tipul de venit primit, de eligibilitatea beneficiarului pentru beneficii prevăzute de tratat și, dacă este eligibil, de o solicitare completată validă privind beneficiile prevăzute de tratat într-un Formular W-8. IRS solicită părții care face o plată unei persoane din afara S.U.A. să rețină taxele și, dacă este cazul, să le depună la IRS și să completeze anumite declarații la sfârșitul anului calendaristic în care a fost făcută plata.

Dacă nu trimiți un formular fiscal valid, cota-parte reținută standard este, în general, de 30 % pentru plățile eligibile. Aceasta poate fi redusă dacă sunteți rezident fiscal al unei țări sau regiuni care are un tratat cu Statele Unite privind impozitul pe venit, dacă tipul de venit pe care îl primiți este eligibil pentru un beneficiu prevăzut de tratat, dacă întruniți toate cerințele tratatului și dacă trimiteți o solicitare validă pentru beneficiile prevăzute de tratat. În unele cazuri, cota-parte reținută standard este de 24 % atunci când se presupune că un partener fără documente doveditoare este din S.U.A.

Vei găsi părți reținute relevante în profilul de plăți, în secțiunea Setări Gestionează informațiile fiscale.

Dacă ai primit plăți eligibile de la Google, vom trimite un formular fiscal de final de an, atât pentru tine, cât și pentru Internal Revenue Service (IRS). Formularul va fi 1099 sau 1042-S, în funcție de statutul tău fiscal. Opțiunile de livrare și stările formularelor fiscale de final de an se găsesc în Setări Gestionează informațiile fiscale. Poți opta pentru livrarea online a documentelor fiscale digitale sau a scrisorilor.

• Dacă selectezi livrarea online, vei primi doar documentele online.
• Dacă selectezi Copie fizică, vom trimite documentele la adresa poștală indicată în formularul fiscal, iar documentele vor fi în continuare disponibile online.

Dacă adresa ta poștală s-a schimbat, actualizează informațiile fiscale în profilurile de plăți. Google va folosi informațiile din formularul fiscal din S.U.A. din profilul de plăți.