Rapportering av avgiftsinformasjon og kildeskatt for USA

Google ber deg om å fylle ut dette skjemaet for å overholde forpliktelsene sine i henhold til del 1441 (kapittel 3) og 3406 av den amerikanske skattelovgivningen (Internal Revenue Code).

Dette skjemaet brukes til å finne riktig kildeskattsats for gjeldende betalinger til deg, dersom kildeskatt er aktuelt for fremtidige betalinger.

Internal Revenue Service (IRS) krever at Google oppdaterer skatteskjemaene for ikke-amerikanske partnere og leverandører på ett av følgende tidspunkter, avhengig av hva som inntreffer først:

• (1) hvert tredje år
• (2) hvis det har skjedd en endring i forholdene som har innvirkning på gyldigheten til skjemaet

Google oppdaterer utbetalingsmottakerne sine for å overholde disse IRS-reglene.

Hvis kildeskatt er aktuelt og du fyller ut skjemaet, kan vi finne riktig kildeskattsats for fremtidige utbetalinger til deg. Hvis du ikke fyller ut dette skjemaet, kan det medføre tiltak i henhold til kapittel 3, eller at det trekkes skatt fra de fremtidige inntektene dine.

Riktig skatteskjema genereres automatisk basert på svarene du oppgir. Oppsøk en skatterådgiver hvis du er i tvil.

• Personer, selskaper, partnerskap osv. som holder til i USA, må sende inn et W-9-skjema.
• Enkeltpersoner og enheter utenfor USA som er berettiget eier av inntekten som mottas, må vanligvis sende inn et W-8BEN- eller W-8BEN-E-skjema. Skjemaet kan brukes til å gjøre krav på fordeler grunnet en skatteavtale (altså en redusert kildeskattsats).
• W-8ECI-skjemaet skal brukes av personer som hevder at den mottatte inntekten er knyttet til handel eller næringsvirksomhet i USA. Alle utbetalingsmottakere som sender inn et W-8ECI-skjema, må oppgi et amerikansk skatte-ID-nummer (TIN).
• Enkelte mellomledd, partnerskap og formidlende enheter som ikke holder til i USA, må sende inn et W-8IMY-skjema. Hvis dette skjemaet sendes inn, kan Google be om mer dokumentasjon (for eksempel en fordelingserklæring).
• W-8EXP-skjemaet skal brukes av enheter som hevder at de har status som ikke-amerikansk berettiget eier, og at de er kvalifisert for en redusert kildeskattsats som ikke-amerikansk statlig sentralbank, internasjonal organisasjon, ikke-amerikansk organisasjon med skattefritak, ikke-amerikansk privat stiftelse eller myndighet for en av USAs besittelser.

Her er noen hovedpunkter du bør være klar over når du gjennomfører prosessen:

• Ikke bruk en postboks eller C/O-adresse som fast bostedsadresse: Vi har erfart at noen enkeltpersoner og bedrifter oppgir en postboks eller C/O-adresse som fast bostedsadresse. Hvis du har oppgitt en postboks, en C/O-adresse eller adressen til en tjenesteleverandør (for eksempel et advokatfirma eller forvaltningsselskap) som fast bostedsadresse, må du kanskje laste opp en kopi av selskapsvedtektene dine eller annen dokumentasjon på at dette er din registrerte juridiske adresse.
• Identitetsbekreftelse: I disse tilfellene må du kanskje bekrefte identiteten din:
  • TIN-nummeret mangler eller består ikke av 9 sifre.
  • TIN-nummeret du har oppgitt, er ikke utstedt.
  • Kombinasjonen av TIN-nummer og navn samsvarer ikke med informasjonen til IRS.
  • TIN-samsvarsforespørselen var ugyldig.
• Det kreves ekstra dokumentasjon for amerikanske adresser: Hvis du hevder at du er bosatt utenfor USA, men samtidig har fast adresse eller postadresse i USA, må du sende inn tilleggsinformasjon for å dokumentere at du ikke er bosatt i USA.
• Begrensninger av fordeler (bare for enheter): Enheter som gjør krav på fordeler grunnet en skatteavtale, må bekrefte at de faller inn under klausulen om begrensninger av fordeler i den relevante skatteavtalen. Les den gjeldende skatteavtalen eller oppsøk en skatterådgiver for å finne ut om du er kvalifisert for fordeler grunnet en skatteavtale.

Vi anbefaler på det sterkeste at du gjennomfører denne prosessen på en datamaskin.

Hvis du trenger hjelp med å løse tekniske problemer, kan du kontakte Google Brukerstøtte. Google kan imidlertid ikke gi deg skatterådgivning. Oppsøk en skatterådgiver hvis du trenger hjelp med dette.

Hvis du ikke er riktig person til å fylle ut skjemaet, kan du videresende e-posten til rette vedkommende i organisasjonen din, som deretter kan logge på. Denne personen må ha administratortilgang til Google Payments-kontoen. Vedkommende kan bruke informasjonen i e-posten til å fylle ut skjemaet. Følg denne fremgangsmåten for å gi underskriveren administratortilgang til kontoen.

En personlig konto eies og drives av en enkeltperson, ikke en juridisk organisasjon. Skatt rapporteres i eierens navn via en personlig skattemelding.

En ikke-personlig konto eller enhetskonto er en bedriftskonto som er atskilt fra den aktuelle eieren i forbindelse med skatt.

Juridisk navn

Skriv inn det juridiske navnet ditt nøyaktig slik det vises i de juridiske dokumentene dine.

• Hvis du har inntekt som enkeltperson: Skriv inn det juridiske navnet ditt i navnefeltet. Oppgi navnet slik det vises i de juridiske dokumentene dine (for eksempel passet ditt), om nødvendig oversatt.
  • Hvis du har en bedrift du vil knytte til skjemaet, inkluderer du den i feltet for handelsnavn. Hvis betalingsprofilen din er oppført under et bedriftsnavn, må du skrive inn dette navnet i Handelsnavn-feltet.
• Hvis du har inntekt som en enhet: Du må skrive inn navnet på enheten i navnefeltet. Hvis betalingsprofilen din er oppført under et personlig navn, må du skrive inn dette navnet i Handelsnavn-feltet.

Du kan bli bedt om å sende inn mer dokumentasjon for å bekrefte det juridiske navnet ditt. Hvis du må oppdatere betalingsprofilen din, følg denne veiledningen.

Handelsnavn

Et handelsnavn er et bedriftsnavn som ikke er det samme som eierens navn. Avhengig av hvilket skjema du sender inn, kan du også oppgi det juridiske navnet til en person.

Utelukket enhet

En utelukket enhet er en bedriftsenhet som bare har én eier, som ikke er et aksjeselskap i henhold til amerikansk skattelovgivning, og som ikke anses som atskilt fra eieren i forbindelse med føderal inntektsskatt i USA. Finn ut mer om utelukkede enheter («disregarded entities») hos IRS (de amerikanske skattemyndighetene).

Et skatte-ID-nummer (TIN) er et skattebehandlingsnummer som kreves av IRS (de amerikanske skattemyndighetene) for alle amerikanske skatteskjemaer. Personer som ikke er amerikanske statsborgere, trenger kanskje et individuelt TIN-nummer (ITIN). Hvis du gjør krav på fordeler grunnet en skatteavtale, må du oppgi et utenlandsk eller amerikansk TIN-nummer. Finn ut mer om TIN-numre hos IRS.

Merk at sidene på IRS-nettstedet verken vedlikeholdes eller gjennomgås av Google, og at Google ikke kan bekrefte nøyaktigheten av informasjonen som vises der. Hvis du lurer på noe mer, kan du oppsøke en skatterådgiver.

For å finne ut hvilke skatteidentifikasjonsnumre som godtas, kontakt de lokale skattemyndighetene eller oppsøk en skatterådgiver. Google kan ikke gi deg råd om skatteforhold.

Dette er noen eksempler på utenlandske TIN-numre fra rundt om i verden (listen er ikke uttømmende):

• India: permanent kontonummer (PAN)
• Indonesia: Nomor Pondok Wajib Pajak (NPWP)
• Japan: individnummer (ofte kalt «mitt nummer»)
• Russland: skattebetalerens personlige identifikasjonsnummer, kalt INN
• Storbritannia: unik referanse for skattebetaler (UTR), folketrygdnummer (NINO)

Utbetalingsmottakere som er bosatt utenfor USA, og som gjør krav på fordeler grunnet en skatteavtale mellom USA og landet eller regionen vedkommende bor i, må som regel oppgi et amerikansk eller ikke-amerikansk skatte-ID-nummer (TIN) for skattepliktige utbetalinger.

Alle utbetalingsmottakere som er bosatt i USA, og som fyller ut et W-9-skjema, må oppgi et amerikansk TIN-nummer.

Hvis landet ditt og USA har inngått en skatteavtale, finner skatteverktøyet i AdSense informasjon om dette når du sender inn skatteskjemaet.

Vil du vite om landet ditt har en skatteavtale med USA? Gå til IRS-nettstedet. Dette nettstedet tilhører IRS og blir ikke vedlikeholdt eller gjennomgått av Google, og Google kan ikke bekrefte nøyaktigheten av informasjonen som vises der. Hvis du lurer på noe mer, kan du oppsøke en skatterådgiver.

Google kan dessverre ikke hjelpe deg med å finne ut av dette. For å finne ut om du er kvalifisert for fordeler grunnet en skatteavtale, sjekk om landet eller regionen du bor i, har en skatteavtale med USA, og om inntektstypen du mottar fra Google, faller inn under en bestemt skatteavtalebestemmelse. For å finne ut om du er kvalifisert for fordeler grunnet en skatteavtale, kan du oppsøke en skatterådgiver.

Se IRS-nettstedet. Dette nettstedet tilhører IRS og blir ikke vedlikeholdt eller gjennomgått av Google. Google kan ikke bekrefte nøyaktigheten av informasjonen som vises der. Hvis du lurer på noe mer, kan du oppsøke en skatterådgiver.

Selv om du ikke gjør krav på noen fordeler grunnet en skatteavtale, må Google innhente bevis på at du er en person som er bosatt utenfor USA, for å overholde reglene og kravene til IRS. Hvis du ikke fyller ut dette skjemaet, kan det medføre tiltak i henhold til kapittel 3, eller at det trekkes skatt fra de fremtidige inntektene dine.

Google kan ikke gi deg råd om skatter og avgifter. Kontakt en skatterådgiver for å få mer informasjon.

Utbetalinger i forbindelse med Google-produkter kan noen ganger falle inn under flere kategorier. YouTube-, AdSense-, Cloud- og Play-partnere bør velge alle inntektstyper de kan gjøre krav på skatteavtalefordeler for, for å få riktige kildeskattsatser. Satsen Google trekker, er basert på hvilken type inntekt som utbetales, og hvilket krav om skattereduksjon det gjelder. Google tar ikke hensyn til andre avtalekrav med mindre andre inntektstyper betales ut. Dette er noen aktuelle betalingstyper for partnerskapet ditt med Google:

• royalty for annen opphavsrett (for eksempel YouTubes partnerprogram, Cloud Marketplace – forhandlermodell og Play Pass)
• inntekter fra tjenester aller annen virksomhet (f.eks. AdSense, men ikke inkludert AdSense for YouTube)
• royalties for film og TV

Google genererer PDF-filer av IRS-skatteskjemaene som fylles ut. Du må bekrefte at dokumentene dine er riktige. Hvis du må gjøre endringer, går du bare tilbake til AdSense og gjør det der.

En annen part kan fylle ut og signere skjemaet på dine vegne, men bare under visse omstendigheter, for eksempel en forelder for en mindreårig eller en part med gyldig fullmakt. En part som signerer skjemaet på vegne av en annen part, blir bedt om å sende inn legitimasjon og bevis på signeringsrett.

Aktiviteter i USA vil si levering av en tjeneste i USA. Dette kan omfatte å ha ansatte eller eie utstyr i USA som er involvert i inntektsgenerering.

En affidavit om uendret status kan leveres sammen med et gyldig W-8-skjema. Med affidaviten kan Google bruke et nytt W-8-skjema for en tidligere betaling med tilbakevirkende kraft. Du kan bruke affidaviten til å få refusjon for kildeskatt fra Google for utbetalinger som ble gjennomført før det nye W-8-skjemaet ble sendt inn, forutsatt at (1) W-8-skjemaet gir skaperen rett til en lavere kildeskattsats, og at (2) skaperen har bedt om refusjon innen tidsfristen for refusjoner (31. desember i det året kildeskatten påløper).

• Til gjennomgang: Avgiftsinformasjonen du sendte inn, gjennomgås. Dette kan ta opptil 7 virkedager. Hvis vi trenger mer dokumentasjon for å kunne bekrefte avgiftsinformasjonen eller identiteten din, varsler vi deg i Googles betalingssenter og via e-post.
• Godkjent: Avgiftsinformasjonen er sendt inn, gjennomgått og godkjent.
• Avvist: Avgiftsinformasjonen kan bli avvist av flere ulike årsaker:
  • Skatte-ID-nummeret (TIN) du oppga, ble ikke funnet i IRS-systemet. Dette kan skyldes at IRS-systemet ikke er oppdatert, eller at du nylig har opprettet et TIN-nummer.
  • Kombinasjonen av TIN-nummer og navn du har oppgitt, samsvarer ikke med det som står i IRS-systemet.
  • Avgiftsinformasjonen din kan ikke bekreftes med dokumentene du har sendt inn.

Hvis skjemaet ditt blir avvist, varsler vi deg i Googles betalingssenter og via e-post. Send inn et nytt skjema, eller kontakt en skatterådgiver. Sjekk at den juridiske informasjonen i faktureringsprofilen din samsvarer nøyaktig med informasjonen i skatteskjemaet, før du sender det inn.

Vi sjekker at informasjonen du oppgir i skatteverktøyet, er sikker, nøyaktig og fullstendig. Selv en liten feil i dokumentene kan føre til at avgiftsinformasjonen får statusen «Til gjennomgang». Du kan unngå forsinkelser ved å sørge for at avgiftsinformasjonen du sender inn, samsvarer med informasjonen i betalingsprofilen din.

Her er noen vanlige tilfeller som fører til evaluering:

For W9-skjemaer:

• Det juridiske navnet som er oppgitt i skatteverktøyet, samsvarer ikke med navnet i betalingsprofilen.
• Navnet på den utelukkede enheten som er oppgitt i skatteverktøyet, samsvarer ikke med navnet i betalingsprofilen.
• Personnummeret (SSN) som er oppgitt i skatteverktøyet, er ugyldig eller tilhører en person som har et annet navn enn navnet i kontoen. Dette kan føre til lengre evalueringstid.

For W8-skjemaer:

• Det juridiske navnet som er oppgitt i skatteverktøyet, samsvarer ikke med navnet i betalingsprofilen.
• Navnet på den utelukkede enheten som er oppgitt i skatteverktøyet, samsvarer ikke med navnet i betalingsprofilen.
• Bosteds- eller postadressen som er oppgitt i skatteverktøyet, er i USA eller samsvarer ikke med landet du gjør krav på avtalefordeler i.
• En postboks eller C/O-adresse er oppgitt i skatteverktøyet.
• Feltet «Fungerende stilling» er fylt ut i skatteverktøyet.

Merk at alle W8-IMY-skjemaer som sendes inn, får statusen «Til gjennomgang».

I disse tilfellene kan du bli bedt om å bekrefte identiteten din:

• TIN-nummeret mangler eller består ikke av ni sifre.
• TIN-nummeret du har oppgitt, er ikke utstedt.
• Kombinasjonen av TIN-nummer og navn samsvarer ikke med informasjonen til IRS.
• TIN-samsvarsforespørselen var ugyldig.

Finn ut mer om hvilken dokumentasjon som godtas for hvert skatteskjema.

Hvis avgiftsinformasjonen din for USA blir merket for ekstra gjennomgang, må du kanskje sende inn enda en form for legitimasjon. Du kan se hvilke dokumenter og former for legitimasjon du kan bruke, på brukerstøttesiden med godkjente skattedokumenter. PNi-gno/re-d, JPEi-gno/re-d og PDF-filer godtas.

Selv om spørsmålene i skatteskjemaet er tilgjengelige på det støttede språket ditt, støtter feltene i skatteskjemaet bare store eller små bokstaver (a–z, A–Z), tall (0–9), mellomrom, bindestreker (-) og og-tegn (&). Dette skyldes rapporteringskravene fra Internal Revenue Service (de amerikanske skattemyndighetene, også kjent som IRS).

I henhold til kapittel 3 av US Internal Revenue Code er Google pålagt å trekke kildeskatt og rapportere når en partner utenfor USA mottar inntekter fra USA. Google er også forpliktet til å foreta skattetrekk i henhold til kapittel 61 og paragraf 3406 av US Internal Revenue Code, der det er aktuelt. Avgiftsinformasjonen du sender inn til Google, brukes til å finne riktig kildeskattsats for fremtidige utbetalinger til deg, der det er aktuelt. Hvis rapportering er aktuelt, sender Google deg et rapporteringsskjema (skjema 1042-S eller 1099) årlig.

Hvis du tidligere har dokumentert at du er en bedrift eller enkeltperson utenfor USA, er det bare den delen av inntektene dine som er opptjent fra brukere i USA, som er underlagt rapportering og kildeskatt for USA. Disse inntektene (f.eks. annonsevisninger, transaksjoner og abonnementer) genereres fra bruk i USA. Amerikanske partnere må oppgi et gyldig skatte-ID-nummer (TIN) for USA å indikere fritak fra amerikansk kildeskatt (inkludert i henhold til kapittel 3 av den amerikanske skattelovgivningen (US Internal Revenue Code)).

Satsen du skal betale for amerikansk kildeskatt, er basert på skattedokumentasjonen du har levert til Google.

Hvis du ikke har sendt inn et gyldig skatteskjema, kan Google trekke 24 % eller 30 % kildeskatt fra skattepliktige utbetalinger, i henhold til kapittel 3. Denne satsen kan bare reduseres hvis du har skattetilhørighet i et land eller en region som har en skatteavtale med USA, og du sender inn et gyldig skatteskjema med et gyldig krav om skattereduksjon. Du finner det endelige skattetrekkbeløpet i den månedlige inntektsrapporten.

I noen tilfeller kan Google være pålagt å trekke 24 % kildeskatt fra skattepliktige inntekter for utbetalingsmottakere, inkludert i følgende situasjoner:

• Hvis avgiftsinformasjonen som er angitt i skatteskjemaet, viser seg å være unøyaktig eller feil, og du anses for å være en person som er bosatt i USA, i henhold til formodningsreglene om amerikansk kildeskatt.

Hvis det er trukket skatt fra en av inntektsutbetalingene dine, er det fordi systemene våre på utbetalingstidspunktet viste at du var underlagt kildeskatt.

Hvis du mener at du ikke er underlagt kildeskatt, må du oppdatere avgiftsinformasjonen i kontoen din.

Vanligvis må personer som har dokumentert at de er bosatt utenfor USA (dvs. at de har registrert et gyldig W-8-skjema), betale skatt i USA for inntekter fra USA. Eksempel: Hvis en person som er bosatt utenfor USA, leverer tjenester i USA, er utbetalingene knyttet til disse tjenestene underlagt kildeskatt for USA. Kildeskattsatsen er avhengig av hvilken type inntekt som er mottatt, om utbetalingsmottakeren er kvalifisert for avtalefordeler, og om vedkommende i så fall har sendt inn et W-8-skjema med et gyldig krav om fritak grunnet skatteavtale. IRS pålegger parten som betaler en person som er bosatt utenfor USA, å trekke skatt og, hvis det er aktuelt, innbetale beløpene til IRS og fylle ut enkelte skattemeldinger på slutten av kalenderåret da utbetalingen fant sted.

Hvis du ikke har sendt inn et gyldig skatteskjema, er standard kildeskattsats vanligvis 30 % av skattepliktige utbetalinger. Denne satsen kan reduseres hvis du har skattetilhørighet i et land eller en region som har en skatteavtale med USA, hvis typen inntekt du mottar, er kvalifisert for fordeler grunnet en skatteavtale, og hvis du oppfyller alle skatteavtalekravene og sender inn et gyldig krav om fordeler grunnet en skatteavtale. I enkelte tilfeller er standard kildeskattsats 24 % når en udokumentert partner antas å være bosatt i USA.

Du finner relevante kildeskattsatser i betalingsprofilen din under Innstillinger  Administrer avgiftsinformasjon.

Hvis du har mottatt skattepliktige utbetalinger fra Google, sender vi deg og Internal Revenue Service (IRS) et skatteskjema ved årsslutt. Du mottar enten et 1099- eller et 1042-S-skjema, avhengig av skattestatusen din. Gå til Innstillinger  Administrer avgiftsinformasjon for å finne leveringsalternativer og statuser for skatteskjemaene ved årsslutt. Du kan velge å levere skattedokumentene digitalt på nettet eller per post. 

• Hvis du velger levering på nettet, mottar du dokumentene bare på nettet.
• Hvis du velger levering per post, sender vi dokumentene til postadressen du oppga i skatteskjemaet, men du finner også dokumentene på nettet.

Hvis du har byttet postadresse, må du oppdatere avgiftsinformasjonen i betalingsprofilene dine. Google bruker informasjonen du sendte inn via det amerikanske skatteskjemaet, i betalingsprofilen din.