Belastinggegevensrapportage en belastinginhouding in de VS

U wordt gevraagd dit formulier in te vullen zodat Google kan voldoen aan de verplichtingen onder Secties 1441 (hoofdstuk 3) en 3406 van de Internal Revenue Code van de Verenigde Staten (VS).

Dit formulier wordt gebruikt om het juiste inhoudingspercentage te bepalen op toepasselijke betalingen die u heeft ontvangen, indien inhouding van toepassing is op toekomstige betalingen.

De Internal Revenue Service (IRS) vereist dat Google zijn formulieren voor niet-Amerikaanse partners en leveranciers vernieuwt in de volgende gevallen:

• (1) elke 3 jaar, of
• (2) als er een wijziging is geweest in omstandigheden die de geldigheid van het formulier beïnvloeden.

Google voert een update van de gegevens over begunstigden uit om te verzekeren dat deze IRS-regels worden nageleefd.

Als er inhoudingen van toepassing zijn, wordt het ingevulde inhoudingspercentage op het formulier opgeslagen voor toekomstige betalingen. Als u dit formulier niet invult, wordt er mogelijk een alternatieve voorheffing of belasting volgens Hoofdstuk 3 van de Code ingehouden op uw toekomstige inkomsten.

Het juiste belastingformulier wordt automatisch gegenereerd op basis van de antwoorden die u geeft. Neem bij twijfel contact op met uw belastingadviseur.

• Bedrijven, partnerschappen en (rechts)personen in of ingezetenen van de VS moeten een W-9-formulier invullen.
• De meeste individuen en entiteiten buiten de VS die de begunstigde eigenaar zijn van de ontvangen inkomsten, moeten (respectievelijk) een W-8BEN-formulier of W-8BEN-E-formulier invullen. Met dit formulier kunt u een verdragsvoordeel (ofwel een lager inhoudingspercentage) claimen.
• Een W-8ECI-formulier wordt gebruikt door personen die inkomsten ontvangen die verband houden met een Amerikaanse handelstransactie of een Amerikaans bedrijf. Alle begunstigden die een W-8ECI-formulier invullen, moeten een Amerikaans TIN hebben.
• Bepaalde tussenpersonen, partnerschappen en doorstroomentiteiten buiten de VS moeten een W-8IMY-formulier invullen. Nadat u dit formulier heeft verstrekt, kan Google u om aanvullende documentatie (bijvoorbeeld een toewijzingsverklaring) vragen.
• Het W-8EXP-formulier wordt door entiteiten gebruikt om hun status van niet-Amerikaanse begunstigde eigenaar vast te stellen en om aan te tonen dat ze in aanmerking komen voor een verlaagd inhoudingspercentage als niet-Amerikaanse centrale bank, internationale organisatie, niet-Amerikaanse vrijgestelde organisatie, niet-Amerikaanse particuliere stichting of overheid van een Amerikaans grondgebied.

Hieronder staan enkele belangrijke punten waarmee u rekening moet houden terwijl u het proces doorloopt:

• Gebruik geen postbus of briefadres als permanent verblijfsadres: We hebben vastgesteld dat sommige personen en bedrijven een postbus of briefadres als permanent verblijfsadres opgeven. Als uw permanente verblijfsadres een postbus, briefadres of adres van een zakelijke dienstverlener (zoals een advocatenkantoor of een trustbedrijf) is, moet u mogelijk een kopie van uw statuten of een ander geschikt document uploaden waaruit blijkt dat het adres uw geregistreerde officiële adres is.
• Identiteitsverificatie: In de volgende situaties kan het nodig zijn om uw identiteit te verifiëren:
  • TIN ontbreekt of TIN bestaat niet uit 9 cijfers.
  • Het TIN dat is opgegeven, is momenteel niet geregistreerd.
  • De combinatie van het TIN en de naam komt niet overeen met de gegevens van de IRS.
  • Het verzoek om koppeling van het TIN is ongeldig.
• Voor adressen in de VS is aanvullend bewijs nodig: Als u aangeeft dat u geen (rechts)persoon in of ingezetene van de VS bent en een permanent adres of postadres in de Verenigde Staten heeft, moet u aanvullende informatie verstrekken om te bewijzen dat u geen (rechts)persoon in of ingezetene van de VS bent.
• Beperkingen op voordelen (alleen entiteiten): Entiteiten die verdragsvoordelen claimen, moeten verklaren dat ze voldoen aan de clausule betreffende beperking van voordelen van het relevante belastingverdrag. Raadpleeg uw toepasselijke belastingverdrag of neem contact op met uw belastingadviseur om te bepalen of u in aanmerking komt voor belastingverdragvoordelen.

We raden u aan dit proces te doorlopen op een laptop of desktop.

Neem contact op met Google Support als u hulp nodig heeft bij het oplossen van technische problemen. Google kan u echter geen belastingadvies geven. Als u belastingadvies nodig heeft, kunt u contact opnemen met een professionele belastingadviseur.

Als u niet de juiste persoon bent om het vereiste formulier in te vullen, kunt u de e-mail doorsturen naar de juiste persoon binnen uw organisatie zodat die kan inloggen. Deze persoon moet beheerderstoegang hebben tot het Google Payments-account. Vervolgens kan die de informatie in de e-mail gebruiken om het formulier in te vullen. Volg deze stappen om de ondertekenaar beheerderstoegang tot het account te geven.

Een individueel account is eigendom van en wordt beheerd door een individueel persoon en niet door een juridische organisatie. Belastingen worden ingediend op naam van de eigenaar in een persoonlijke belastingaangifte.

Een niet-individueel account of entiteitsaccount is een zakelijk account dat voor belastingdoeleinden gescheiden is van de eigenaar.

Officiële naam

Vul uw officiële naam in zoals deze in uw juridische documenten staat.

• Als u inkomsten verdient als individu, zet u uw officiële naam in het naamveld. Mogelijk moet u de vertaalde naam geven die in uw juridische documenten staat, bijvoorbeeld in uw paspoort.
  • Als u een bedrijf heeft dat u aan het formulier wilt koppelen, voegt u dat toe in het h.o.d.n.-veld. Als uw betalingsprofiel onder een bedrijfsnaam staat, zet u die naam in het h.o.d.n.-veld.
• Als u inkomsten verdient als entiteit, zet u de naam van uw entiteit in het naamveld. Als uw betalingsprofiel onder een afzonderlijke naam wordt weergegeven, zet u die naam in het h.o.d.n.-veld.

Mogelijk wordt u gevraagd om aanvullende documentatie te verstrekken om uw officiële naam te verifiëren. Als u uw betalingsprofiel moet updaten, volgt u deze instructies.

H.o.d.n.

Een h.o.d.n. (handelend onder de naam) is een bedrijfsnaam die verschilt van de naam van de eigenaar. Afhankelijk van het type formulier dat u verstrekt, kunt u ook de officiële naam van een persoon verstrekken.

Genegeerde entiteit

Een genegeerde entiteit is een zakelijke entiteit die één eigenaar heeft, geen bedrijf is volgens de Amerikaanse belastingwetgeving en niet wordt beschouwd als een entiteit die losstaat van de eigenaar voor doeleinden van de Amerikaanse federale inkomstenbelasting. Vind meer informatie over door de IRS (de Amerikaanse belastingdienst) genegeerde entiteiten.

Een Taxpayer Identification Number (TIN) is een nummer voor belastingverwerking dat de IRS (de Amerikaanse belastingdienst) verplicht stelt op alle Amerikaanse belastingformulieren. Niet-Amerikaanse burgers hebben mogelijk een individueel TIN (ITIN) nodig. Als u een voordeel op basis van een belastingverdrag claimt, moet u een buitenlands TIN of een Amerikaans TIN invullen. Vind meer informatie over TIN's van de IRS.

Houd er rekening mee dat pagina's op de website van de IRS niet worden onderhouden of gecontroleerd door Google. Google kan de juistheid van de weergegeven informatie niet bevestigen. Als u verder nog vragen heeft, kunt u het best professioneel belastingadvies inwinnen.

Neem contact op met uw lokale belastingdienst of een belastingadviseur om te bepalen wat een acceptabel Tax Identification Number is. Google kan geen belastingadvies geven.

Voorbeelden van TIN's van landen in diverse regio's (dit is geen volledige lijst):

• India: Permanent Account Number (PAN).
• Indonesië: Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
• Japan: Individual Number (ook wel 'My Number').
• Rusland: Taxpayer Personal Identification Number (INN).
• Verenigd Koninkrijk: Unique Taxpayer Reference (UTR), National Insurance Number (NINO).

Normaal gesproken is een Amerikaans of niet-Amerikaans identificatienummer voor belastingen (TIN) vereist voor in aanmerking komende betalingen aan niet-Amerikaanse begunstigden die aanspraak maken op belastingvoordelen onder een inkomstenbelastingverdrag tussen de Verenigde Staten en het woonland van de begunstigde.

Een Amerikaans TIN is vereist voor alle Amerikaanse begunstigden die een W-9-formulier invullen.

Als uw land en de Verenigde Staten een belastingverdrag voor inkomsten hebben gesloten, achterhaalt de belastingtool in AdSense de details van dat verdrag wanneer u uw belastingformulier indient.

Wilt u weten of uw land een belastingverdrag heeft met de Verenigde Staten? Ga dan naar de website van de IRS. Deze website is van de IRS en wordt niet onderhouden of gecontroleerd door Google. Google kan de juistheid van de weergegeven informatie niet bevestigen. Als u verder nog vragen heeft, kunt u het best professioneel belastingadvies inwinnen.

Google kan dit niet voor u bepalen. Als u wilt weten of u in aanmerking komt voor een verdragsvoordeel, moet u nagaan of u in een regio of land woont dat een verdrag voor inkomstenbelasting met de VS heeft en of het type inkomsten dat u van Google ontvangt, is opgenomen in een specifieke bepaling van een belastingverdrag. Mogelijk moet u advies van een professionele belastingadviseur inwinnen om te bepalen of u onder een verdrag valt.

Ga naar de website van de IRS. Deze website is van de IRS en wordt niet onderhouden of gecontroleerd door Google. Google kan de juistheid van de weergegeven informatie niet bevestigen. Als u verder nog vragen heeft, kunt u het best professioneel belastingadvies inwinnen.

Ook als u geen verdragsvoordelen claimt, moet Google bewijs verzamelen dat u een niet-Amerikaans persoon bent om aan de IRS-regels en -vereisten te voldoen. Als u dit formulier niet invult, wordt er mogelijk een alternatieve voorheffing of belasting volgens Hoofdstuk 3 van de Code ingehouden op uw toekomstige inkomsten.

Google kan u niet adviseren over belastingzaken. Neem voor meer informatie contact op met uw belastingadviseur.

Betalingen met betrekking tot Google-producten kunnen soms in meerdere categorieën vallen. YouTube-, AdSense-, Cloud- en Play-partners moeten alle inkomstentypen selecteren waarvoor ze verdragsvoordelen kunnen claimen om te zorgen dat het juiste voorheffingstarief wordt toegepast. Google houdt het juiste percentage in op basis van het inkomstentype dat wordt betaald en de bijbehorende verdragsclaim. Google gebruikt geen aanvullende claims voor verdragsvoordelen, tenzij het betreffende inkomstentype is betaald. Gebruik het volgende om te bepalen welke betalingstypen betrekking hebben op uw partnerschap met Google:

• Andere royalty's uit auteursrechten (zoals het YouTube-partnerprogramma, het resellermodel van Cloud Marketplace en Pay Pass)
• Services of andere bedrijfsinkomsten (zoals AdSense, maar niet AdSense voor YouTube)
• Royalty's voor films en tv-programma's

Google genereert pdf's van de ingevulde IRS-belastingformulieren. U moet controleren of uw documenten in orde zijn. Als u iets moet aanpassen, kan dat via AdSense.

Een andere partij kan het formulier namens u invullen en ondertekenen, maar alleen in bepaalde omstandigheden. Bijvoorbeeld een ouder voor een minderjarige of een partij met een geldige volmacht. Iedereen die het formulier ondertekent namens een andere partij, wordt gevraagd om een identiteitsbewijs en een bewijs van ondertekeningsbevoegdheid te verstrekken.

Activiteiten in de Verenigde Staten zijn de door een service geleverde prestaties in de Verenigde Staten. Deze kunnen bestaan uit eigendommen of medewerkers in de Verenigde Staten die betrokken zijn bij het genereren van inkomsten.

Bij een geldig W-8-formulier kunt u een beëdigde verklaring van een ongewijzigde status meeleveren. Met de beëdigde verklaring kan Google met terugwerkende kracht een nieuw W-8-formulier toepassen op een eerdere betaling. Met de beëdigde verklaring kunt u bij Google een terugbetaling van een voorheffing aanvragen voor betalingen die zijn gedaan voordat het nieuwe W-8-formulier is ingediend, op voorwaarde dat (1) het W-8-formulier de creator recht geeft op een lager inhoudingspercentage en (2) de creator een terugbetalingsclaim heeft ingediend binnen de terugbetalingstermijn (uiterlijk 31 december van het jaar waarin de belasting is ingehouden).

• Wordt beoordeeld: Uw ingediende belastinggegevens worden beoordeeld. Dit kan tot 7 werkdagen duren. Als we aanvullende documenten nodig hebben om uw belastinggegevens te valideren of uw identiteit te verifiëren, laten we u dit weten via het Google-betalingscentrum en via e-mail.
• Goedgekeurd: Uw belastinggegevens zijn ingediend, beoordeeld en geaccepteerd.
• Geweigerd: Uw belastinggegevens kunnen om een aantal redenen worden geweigerd:
  • Het verstrekte TIN (Tax Identification Number) kan niet worden gevonden in de gegevens van de IRS. Dit kan zijn omdat het IRS-systeem nog niet up-to-date is of omdat u onlangs een TIN heeft gemaakt.
  • De combinatie van het TIN en de naam komt niet overeen met de gegevens van de IRS.
  • Uw belastinggegevens kunnen niet worden gevalideerd met de documenten die u heeft aangeleverd.

Als uw formulier wordt afgekeurd, stellen we u hiervan op de hoogte in het Google-betalingscentrum en via e-mail. Dien een nieuw formulier in of neem contact op met uw belastingadviseur. Zorg dat uw juridische informatie in uw factureringsprofiel exact overeenkomt met de informatie op uw belastingformulier voordat u het indient.

De informatie die u in de belastingtool invult, wordt gecontroleerd op veiligheid, juistheid en volledigheid. Soms kunnen uw belastinggegevens door een kleine fout in uw documenten worden gemarkeerd als 'Wordt beoordeeld'. Zorg dat de belastinggegevens die u invult overeenkomen met de gegevens in uw betalingsprofiel. Dit is de beste manier om vertragingen in de verwerking van uw belastinggegevens te voorkomen.

Voorbeelden van veelvoorkomende redenen voor een beoordeling zijn:

Voor W9-formulieren:

• De officiële naam die in de belastingtool is opgegeven, komt niet overeen met de naam in uw betalingsprofiel.
• De naam van de genegeerde entiteit die in de belastingtool is opgegeven, komt niet overeen met de naam in uw betalingsprofiel.
• Het burgerservicenummer (Social Security Number, SSN) in de belastingtool is ongeldig of hoort bij een persoon waarvan de naam niet overeenkomt met de naam in het account. Hierdoor kan de beoordeling langer duren.

Voor W8-formulieren:

• De officiële naam die in de belastingtool is opgegeven, komt niet overeen met de naam in uw betalingsprofiel.
• De naam van de genegeerde entiteit die in de belastingtool is opgegeven, komt niet overeen met de naam in uw betalingsprofiel.
• Het woonadres of postadres dat in de belastingtool is opgegeven, bevindt zich in de Verenigde Staten of komt niet overeen met het land waar u verdragsvoordelen claimt.
• In de belastingtool is een briefadres of postbus opgegeven.
• Het formulierveld voor capaciteit is ingevuld in de belastingtool.

Houd er rekening mee dat alle ingediende W8-IMY-formulieren worden beoordeeld.

In de volgende situaties kan het nodig zijn om uw identiteit te verifiëren:

• TIN ontbreekt of TIN bestaat niet uit 9 cijfers.
• Het TIN dat is opgegeven, is momenteel niet geregistreerd.
• De combinatie van het TIN en de naam komt niet overeen met de gegevens van de IRS.
• Het verzoek om koppeling van het TIN is ongeldig.

Vind meer informatie over de documentatie die wordt geaccepteerd voor elk belastingformulier.

Als uw Amerikaanse belastinggegevens zijn gemarkeerd voor aanvullende controle, moet u mogelijk een extra identiteitsbewijs aanleveren. Ga naar de Helpcentrum-pagina met goedgekeurde belastingdocumenten om te zien welke documenten en identiteitsbewijzen u kunt gebruiken. Png-, jpeg- en pdf-bestanden worden geaccepteerd.

Hoewel de vragen op het belastingformulier beschikbaar zijn in uw ondersteunde taal, kunt u in de velden op het formulier alleen hoofdletters of kleine letters (a-z, A-Z), cijfers (0-9), spaties, en-tekens (&) en koppeltekens (-) invoeren. Dit heeft te maken met de vereisten van de Internal Revenue Service (IRS, de Amerikaanse belastingdienst).

Op basis van de regelgeving in Hoofdstuk 3 van de Amerikaanse Internal Revenue Code heeft Google de verantwoordelijkheid om belasting in te houden. Ook moet Google het melden als een niet-Amerikaanse partner inkomsten uit Amerikaanse bronnen krijgt. Google is ook verplicht onder Hoofdstuk 61 en Artikel 3406 van de Amerikaanse Internal Revenue Code om alternatieve voorheffing in te houden waar dat van toepassing is. De belastinggegevens die bij Google worden ingediend, worden gebruikt om het juiste inhoudingspercentage te bepalen op toekomstige betalingen die aan u worden gedaan, waar dat van toepassing is. Als melding vereist is, levert Google jaarlijks een meldingsformulier (formulier 1042-S of 1099).

Als u geldig bent gedocumenteerd als niet-Amerikaans bedrijf of individu, gelden Amerikaanse voorheffing en melding alleen voor het deel van uw opbrengst dat afkomstig is van Amerikaanse gebruikers. Het gaat hierbij om opbrengst (bijvoorbeeld advertentieweergaven, transacties en abonnementen) die voortkomt uit gebruik in de Verenigde Staten. Amerikaanse partners moeten een geldig Amerikaans identificatienummer voor belastingen verstrekken om aan te geven dat ze vrijgesteld zijn van Amerikaanse belastinginhouding (ook op grond van Hoofdstuk 3 van de Amerikaanse Internal Revenue Code).

Het toepasselijke Amerikaanse voorheffingspercentage is gebaseerd op de belastingdocumentatie die u aan Google heeft verstrekt.

Als u geen geldig belastingformulier indient, kan Google op toepasselijke betalingen een alternatieve voorheffing van 24% of 30% belasting volgens Hoofdstuk 3 inhouden. Dit tarief kan alleen worden verlaagd als u belastingplichtig bent in een land of regio met een inkomstenverdrag met de VS en als u een geldig belastingformulier indient met een geldige verdragsclaim. Het definitieve bedrag dat wordt ingehouden, staat in uw maandelijkse inkomstenrapport.

In sommige gevallen moet Google 24% inhouden op alle in aanmerking komende inkomsten van begunstigden, bijvoorbeeld:

• Als de belastinggegevens op uw ingediende belastingformulier niet blijken te kloppen en er wordt aangenomen dat u een Amerikaans persoon bent volgens de regels voor belastinginhouding in de VS.

Als er inkomsten op een betaling zijn ingehouden, komt dit omdat uit onze gegevens blijkt dat u op het moment van betaling verplicht was belasting te betalen.

Als u denkt dat belastinginhouding niet op u van toepassing is, updatet u de belastinggegevens in uw account.

Over het algemeen moet een gedocumenteerd niet-Amerikaans persoon (d.w.z. met een geldig, geregistreerd W-8-formulier) Amerikaanse belasting betalen over inkomsten uit Amerikaanse bronnen. Als een niet-Amerikaans persoon bijvoorbeeld services in de VS levert, is Amerikaanse belastinginhouding van toepassing op de betalingen met betrekking tot de services die in de VS worden geleverd. Het inhoudingspercentage is afhankelijk van het type inkomsten dat wordt ontvangen, ongeacht of de begunstigde in aanmerking komt voor verdragsvoordelen. Als de begunstigde hiervoor in aanmerking komt, moet die een geldige claim voor verdragsvoordelen op een W-8-formulier hebben ingevuld. De IRS vereist dat de partij die de betaling aan een niet-Amerikaans persoon doet, bedragen inhoudt en indien van toepassing afdraagt aan de IRS, en dat deze partij bepaalde informatie doorgeeft aan het einde van het kalenderjaar waarin de betaling is gedaan.

Als u geen geldig belastingformulier indient, is het standaard inhoudingspercentage doorgaans 30% op toepasselijke betalingen. Dit percentage kan worden verlaagd als u belastingplichtig bent in een regio of land dat een inkomstenverdrag met de VS heeft gesloten, als het type inkomsten dat u ontvangt in aanmerking komt voor een verdragsvoordeel, u voldoet aan alle verdragsvereisten en u een geldige claim voor verdragsvoordelen indient. In gevallen waar een niet-gedocumenteerde partner verondersteld wordt een Amerikaans persoon te zijn, is het standaard inhoudingspercentage 24%.

U vindt de relevante inhoudingspercentages in uw betalingsprofiel onder Instellingen Belastinggegevens beheren.

Als u in aanmerking komende betalingen van Google heeft ontvangen, sturen we u en de Internal Revenue Service (IRS) aan het einde van het jaar een belastingformulier. Afhankelijk van uw belastingstatus is dit een 1099- of 1042-S-formulier. U vindt de bezorgopties en statussen voor eindejaarsbelastingformulieren onder Instellingen Belastinggegevens beheren. U kunt kiezen voor online bezorging van digitale belastingdocumenten of bezorging per post.

• Als u online bezorging selecteert, krijgt u de documenten alleen online.
• Als u bezorging per post selecteert, sturen we de documenten naar het postadres op uw belastingformulier en zijn uw documenten ook online beschikbaar.

Als uw postadres is gewijzigd, updatet u de belastinggegevens in uw betalingsprofielen. Google gebruikt de informatie die u op het Amerikaanse belastingformulier heeft ingevuld in uw betalingsprofiel.