Indberetning af skatteoplysninger og kildeskat i USA

Du bliver bedt om at udfylde denne formular, så Google kan overholde sine forpligtelser i henhold til den amerikanske ("US") Internal Revenue Code, paragraf 1441 (kapitel 3) og 3406.

Denne formular bruges til at identificere den korrekte sats for kildeskat for relevante betalinger til dig, hvis kildeskat gælder for fremtidige betalinger.

Internal Revenue Service ("IRS") kræver, at Google opdaterer skatteformularerne for sine ikke-amerikanske partnere og leverandører (1) inden udgangen af

• hvert 3. år, eller
• (2) hvis der er foretaget ændringer i forhold, der kan påvirke formularens gyldighed.

Google opdaterer sine betalingsmodtagere for at bekræfte overholdelsen af disse regler fra IRS.

Hvis kildeskat er gældende, identificeres den korrekte sats for kildeskat for fremtidige betalinger ved at udfylde formularen. Hvis du ikke udfylder denne formular, kan det medføre, at en tilbageholdelse af kildeskat i henhold til kapitel 3 bliver fratrukket din fremtidige fortjeneste.

Den korrekte skatteformular genereres automatisk baseret på de svar, du angiver. Hvis du har spørgsmål, bør du kontakte din skatterådgiver.

• En W-9-formular vil være påkrævet fra amerikanske personer, virksomheder, partnerskaber osv.
• Generelt er formularen W-8BEN eller W-8BEN-E påkrævet for henholdsvis de enkeltpersoner og de juridiske enheder uden for USA, som er de retmæssige ejere af den indkomst, der modtages. Disse formularer kan bruges til at gøre krav på en traktatfordel (dvs. en reduceret sats for kildeskat).
• W-8ECI-formularen bruges af personer, der hævder, at deres indkomst reelt er forbundet med deres handel i USA eller deres amerikanske virksomhed. Alle betalingsmodtagere, som indsender en W-8ECI-formular, skal angive et amerikansk TIN (TIN, taxpayer identification number).
• W-8IMY-formularen skal indsendes for visse formidlere, partnerskaber og gennemløbsselskaber uden for USA. Hvis denne formular indsendes, kan Google bede om yderligere dokumentation (f.eks. et regnskab).
• W-8EXP-formularen bruges af juridiske enheder til at etablere status som ikke-amerikansk retmæssig ejer og kvalificering til en reduceret sats for kildeskat som en ikke-amerikansk centralbank, international organisation, ikke-amerikansk skattefritaget organisation, ikke-amerikansk privat fond eller regering i et territorium tilhørende USA.

Nedenfor er nogle vigtige ting, du bør overveje, når du gennemfører processen:

• Undlad at bruge en postboks eller "C/O-adresse" som permanent bopælsadresse: Vi har oplevet, at nogle personer og virksomheder angiver en postboks eller en "C/O-adresse" som deres permanente bopælsadresse. Hvis adressen til din permanente bopæl er en postboks, C/O-adresse eller hos en virksomhedstjenesteudbyder (f.eks. et advokatfirma eller investeringsselskab), skal du muligvis uploade en kopi af dine vedtægter eller et andet passende dokument, der viser, at adressen er din registrerede juridiske adresse.
• Identitetsverificering: Du kan blive bedt om at verificere din identitet, hvis en af følgende situationer er gældende:
  • TIN mangler, eller TIN-nummeret er ikke et 9-cifret tal
  • Det indtastede TIN er ikke aktivt
  • Kombinationen af TIN og navn svarer ikke til oplysningerne i IRS-registret
  • Det indtastede TIN er ugyldigt
• Amerikanske adresser kræver yderligere oplysninger: Hvis du gør krav på status som ikke-amerikansk person, men du har en permanent adresse eller postadresse i USA, skal du angive yderligere oplysninger for at dokumentere, at du ikke er en amerikansk person.
• Begrænsninger af fordele (kun juridiske enheder): Juridiske enheder, der gør krav på traktatfordele, skal dokumentere, at de opfylder klausulen om begrænsning af fordele i den relevante skattetraktat. Du kan konsultere en professionel skatterådgiver eller selv kigge i den gældende skattetraktat for at afgøre, om du er berettiget til skattetraktatfordele.

Vi anbefaler på det kraftigste, at du gennemfører denne proces på en computer.

Kontakt Google Support, hvis du har brug for hjælp til at løse tekniske problemer. Vi kan dog ikke rådgive dig om skatteforhold. Hvis du har brug for skatterådgivning, skal du tale med en professionel skatterådgiver.

Hvis du ikke er den rette person til at udfylde den påkrævede formular, kan du videresende mailen til den rette person i din organisation, så vedkommende kan logge ind. Denne person skal have administratoradgang til Google-betalingskontoen. Vedkommende kan derefter bruge oplysningerne i mailen til at udfylde formularen. Følg denne vejledning for at give administratoren, der er godkendt til at skrive under, adgang til kontoen.

En individuel konto ejes og drives af en enkeltperson og ikke en juridisk organisation. Skat indberettes i ejerens navn på en personlig selvangivelse.

En konto, der ikke tilhører en enkeltperson, også kaldet en enhedskonto, er en virksomhedskonto, der i skattemæssig henseende er adskilt fra dens ejer.

Juridisk navn

Angiv dit juridiske navn, præcis som det fremgår af dine juridiske dokumenter.

• Hvis du modtager indkomst som enkeltperson: Angiv dit juridiske navn i navnefeltet. Du skal muligvis angive et oversat navn, som det står angivet i dine juridiske dokumenter (f.eks. dit pas).
  • Hvis du har en virksomhed, som du vil knytte til formularen, skal du medtage dette i DBA-feltet. Hvis din betalingsprofil er registreret under et virksomhedsnavn, skal du medtage dette navn i DBA-feltet.
• Hvis du modtager indkomst som en juridisk enhed: Navnet på din juridiske enhed skal angives i navnefeltet. Hvis din betalingsprofil er registreret i en enkeltpersons navn, skal du medtage dette navn i DBA-feltet.

Du kan blive bedt om at indsende yderligere dokumentation for at verificere dit juridiske navn. Hvis du har brug for at opdatere din betalingsprofil, kan du følge denne vejledning.

DBA-navn

Et binavn (DBA, doing business as) er et virksomhedsnavn, der ikke er det samme som ejerens navn. Afhængigt af hvilken type formular du indsender, kan du også angive en persons juridiske navn.

Amerikansk enkeltmandsvirksomhed, som ikke er selvstændigt skattepligtig

En amerikansk enkeltmandsvirksomhed, som ikke er selvstændigt skattepligtig, er en virksomhedsenhed med en enkelt ejer, som ikke er underlagt amerikansk skattelovgivning, og som ikke betragtes som en enhed, der er separat fra ejeren, hvad angår føderal amerikansk indkomstskat. Få flere oplysninger om amerikanske enkeltmandsvirksomheder, som ikke er selvstændigt skattepligtige, fra IRS (det amerikanske skattevæsen).

Et skatte-id (TIN) er et skattebehandlingsnummer, som IRS (det amerikanske skattevæsen) kræver for alle amerikanske skatteformularer. Ikke-amerikanske statsborgere kan have brug for et individuelt TIN (ITIN). Hvis du gør krav på en skattetraktatfordel, skal du angive enten et udenlandsk TIN eller et amerikansk TIN. Få flere oplysninger om TIN'er fra IRS.

Bemærk, at siderne på IRS' website ikke vedligeholdes eller gennemgås af Google, og at Google ikke kan bekræfte nøjagtigheden af de viste oplysninger. Hvis du har yderligere spørgsmål, er det en god idé at søge professionel skatterådgivning.

For at finde frem til de gyldige skatte-id'er skal du tage fat i dine lokale skattemyndigheder eller søge professionel skatterådgivning. Google kan ikke rådgive om skattespørgsmål.

Her har du nogle eksempler på udenlandske TIN-numre fra hele verden (denne liste er ikke udtømmende):

• Indien: Permanent Account Number (PAN).
• Indonesien: Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
• Japan: Individual Number (også kendt som "My Number").
• Rusland: Taxpayer Personal Identification Number, også kendt som INN.
• Storbritannien: Unique Taxpayer Reference (UTR), National Insurance Number (NINO).

Et amerikansk eller ikke-amerikansk skatte-id (TIN) vil generelt være påkrævet på kvalificerede betalinger til ikke-amerikanske betalingsmodtagere, der gør krav på fordele i traktaten i henhold til en indkomstskattetraktat mellem betalingsmodtagerens bopælsland eller -region og USA.

Alle betalingsmodtagere i USA, der udfylder en W-9-formular, skal angive et amerikansk skatte-id (TIN).

Hvis dit land har en indkomstskattetraktat med USA, vil skatteværktøjet i AdSense angive oplysningerne i den under indsendelsen af en skatteformular.

Vil du gerne vide, om dit land har en skattetraktat med USA? Se IRS' website. Dette website vedligeholdes eller gennemgås ikke af Google, og Google kan ikke bekræfte nøjagtigheden af de viste oplysninger. Hvis du har yderligere spørgsmål, er det en god idé at søge professionel skatterådgivning.

Google kan desværre ikke afgøre dette for dig. Hvis du vil finde ud af, om du er berettiget til en traktatfordel, skal du finde ud af, om du bor i et land, som har en indkomstskattetraktat med USA, og om den type indkomst, du modtager fra Google, er inkluderet i en bestemt skattetraktatbestemmelse. Du kan være nødt til at søge professionel skatterådgivning for at afgøre din traktatberettigelse.

Se IRS' website. Dette er et website tilhørende IRS, og det vedligeholdes eller gennemgås ikke af Google. Google kan ikke bekræfte nøjagtigheden af de tilgængelige oplysninger. Hvis du har yderligere spørgsmål, er det en god idé at søge professionel skatterådgivning.

Selvom du ikke gør krav på nogen traktatfordele, skal Google indsamle bevis for, at du er en ikke-amerikansk person, for at overholde IRS' regler og krav. Hvis du ikke udfylder denne formular, kan det medføre, at en tilbageholdelse af kildeskat i henhold til kapitel 3 bliver fratrukket din fremtidige indtjening.

Google kan ikke rådgive dig vedrørende skattespørgsmål. Kontakt din skatterådgiver for at få flere oplysninger.

Betalinger, der foretages i forbindelse med Google-produkter, kan nogle gange tilhøre flere kategorier. YouTube-, AdSense-, Cloud- og Play-partnere skal vælge alle indkomsttyper, for hvilke de er kvalificerede til at gøre krav på traktatfordele, for at sikre, at de modtager passende satser for kildeskat. Google tilbageholder til den relevante sats baseret på den indkomsttype, der betales, og den tilsvarende aftalepåstand. Google bruger ikke yderligere traktatkrav, medmindre en sådan indkomsttype betales. For at hjælpe dig med at beslutte, hvilke betalingstyper der vedrører dit partnerskab med Google, skal du bruge følgende:

• Andre royalties fra ophavsret (f.eks. YouTubes partnerprogram, Cloud Marketplace – forhandlermodel og Play Pass)
• Tjenester eller anden form for virksomhedsindkomst (f.eks. AdSense, men ikke AdSense til YouTube)
• Royalties fra film og tv

Google genererer PDF-filer af de amerikanske skatteformularer, du har udfyldt. Du skal verificere, at dine dokumenter er nøjagtige. Hvis du har brug for at foretage ændringer, kan du gå tilbage til AdSense og gøre det.

En anden part kan udfylde og underskrive formularen på dine vegne. Dette er dog kun muligt i visse begrænsede tilfælde, f.eks. når der er tale om en forælder til en mindreårig eller en part med fuldmagt. Alle, der underskriver formularen på vegne af en anden part, bliver bedt om dokumentation for at bevise deres identitet og underskriftskompetence.

Aktiviteter i USA er udførelse af tjenester i USA. Dette kan f.eks. omfatte at have medarbejdere eller eje udstyr i USA, der har tilknytning til generering af omsætning.

En beediget skriftlig erklæring om uændret status kan indsendes sammen med en gyldig W-8. Den beedigede skriftlige erklæring giver Google mulighed for med tilbagevirkende kraft at anvende en ny W-8 på en tidligere betaling. Den beedigede skriftlige erklæring kan bruges til at få en refusion af kildeskat fra Google for betalinger, der er foretaget, før den nye W-8 blev indsendt, forudsat at (1) W-8 berettiger youtuberen til en lavere sats for kildeskat, og (2) youtuberen har anmodet om en refusion inden for tidsrammen for udbetaling af refusioner (senest den 31. december i det år, hvor der er blevet tilbageholdt skat).

• Under gennemgang: Dine indsendte skatteoplysninger er ved at blive gennemgået. Dette kan tage op til 7 hverdage. Hvis der kræves yderligere dokumenter for at validere dine skatteoplysninger eller verificere din identitet, giver vi dig besked i Googles betalingscenter og via mail.
• Godkendt: Dine skatteoplysninger er blevet indsendt, gennemgået og accepteret.
• Afvist: Dine skatteoplysninger kan blive afvist af flere årsager:
  • Det indtastede skatte-id (TIN, taxpayer identification number) blev ikke fundet i IRS-registret. Det kan skyldes, at systemet ikke er opdateret, eller at du for nylig har oprettet et TIN.
  • Kombinationen af dit TIN og dit angivne navn svarer ikke til IRS-registret.
  • Dine skatteoplysninger kan ikke godkendes sammen med de dokumenter, du har indsendt.

Hvis din formular afvises, giver vi dig besked i Googles betalingscenter og via mail. Indsend en ny formular, eller kontakt din skatterådgiver. I din faktureringsprofil skal du sørge for, at dine juridiske oplysninger svarer nøjagtigt til oplysningerne i din skatteformular, før du indsender.

De oplysninger, du angiver i skatteværktøjet, gennemgår en række tjek for at sikre nøjagtighed, fuldstændighed og sikkerhed. Nogle gange kan selv en lille fejl i dine dokumenter resultere i, at dine skatteoplysninger rapporteres som værende "under gennemgang". Den bedste metode til at minimere forsinkelser i behandlingen af dine skatteoplysninger er at sikre, at de skatteoplysninger, du angiver, matcher din betalingsprofil.

Almindelige tilfælde, der resulterer i en gennemgang, omfatter:

For W9-formularer:

• Din angivelse af "juridisk navn" i skatteværktøjet, stemmer ikke overens med navnet på din betalingsprofil.
• Det navn, der er angivet under "selskab med begrænset hæftelse", stemmer ikke overens med navnet på din betalingsprofil.
• Det personnummer (SSN), der er angivet i skatteværktøjet, er ugyldigt eller tilhører en person, hvis navn ikke matcher navnet på kontoen. En gennemgang af dette kan tage længere tid.

For W8-formularer:

• Din angivelse af "juridisk navn" i skatteværktøjet, stemmer ikke overens med navnet på din betalingsprofil.
• Det navn, der er angivet under "selskab med begrænset hæftelse", stemmer ikke overens med navnet på din betalingsprofil.
• Den "bopælsadresse" eller "postadresse", der er angivet i skatteværktøjet, er i USA eller stemmer ikke overens med det land, i hvilket du gør krav på traktatfordele.
• Der er angivet en "C/O-adresse" eller "postboksadresse" i skatteværktøjet.
• Formularfeltet "kapacitet" er udfyldt i skatteværktøjet.

Bemærk, at alle indsendte W8-IMY-formularer vil blive gennemgået.

Du skal muligvis verificere din identitet, hvis en af følgende situationer er gældende:

• TIN mangler, eller TIN indeholder ikke ni cifre
• Det indtastede TIN er ikke aktivt
• Kombinationen af TIN og navn svarer ikke til oplysningerne i IRS-registret
• Det indtastede TIN er ugyldigt

Få flere oplysninger om den dokumentation, der accepteres for hver skatteformular.

Hvis dine amerikanske skatteoplysninger rapporteres til yderligere gennemgang, skal du muligvis indsende yderligere identifikationsformer. Du kan se, hvilke dokumenter og identifikationsformer du kan bruge, på denne side i Hjælp: Godkendte skattedokumenter. PNi-gno/re-d, JPEi-gno/re-d og PDF-filer accepteres.

Spørgsmålene i skatteformularen er tilgængelige på dit understøttede sprog, men felterne i skatteformularen understøtter kun store eller små bogstaver (a-z, A-Z), tal (0-9), mellemrum, bindestreger (-) og og-tegn (&). Dette skyldes rapporteringskrav fra det amerikanske skattevæsen (IRS, Internal Revenue Service).

Google har et lovgivningsmæssigt ansvar i henhold til kapitel 3 i den amerikanske lov U.S. Internal Revenue Code om kildeskat og om at indberette, når en ikke-amerikansk partner har indtægtskilder i USA. Google har også forpligtelser i henhold til kapitel 61 og paragraf 3406 i den amerikanske lov U.S. Internal Revenue Code om tilbageholdelse af kildeskat i de tilfælde, hvor det er relevant. De skatteoplysninger, der indsendes til Google, bruges til at identificere den korrekte sats for kildeskat for fremtidige udbetalinger til dig, hvor det er relevant. Hvis indberetning er relevant, indsender Google en indberetningsformular (formular 1042-S eller 1099) årligt.

Hvis du er blevet gyldigt dokumenteret som en ikke-amerikansk virksomhed eller enkeltperson, er det kun den del af din omsætning, der kommer fra brugere i USA, der er underlagt kildeskat og indberetning i USA. Det gælder omsætning (f.eks. annoncevisninger, transaktioner og abonnementer), der er genereret af brug i USA. Amerikanske partnere skal angive et gyldigt amerikansk skatte-id for at angive fritagelse fra kildeskat i USA (herunder i henhold til kapitel 3 i den amerikanske lov U.S. Internal Revenue Code).

Satsen for kildeskat i USA er baseret på den skattedokumentation, du har indsendt til Google.

Hvis der ikke indsendes en gyldig skatteformular, kan Google anvende tilbageholdelse af kildeskat på 24 % eller tilbageholdelse i henhold til kapitel 3 på 30 % af relevante betalinger. Denne sats kan kun reduceres, hvis du er skattepligtig i et land eller en region, der har en indkomsttraktat med USA, og du indsender en gyldig skatteformular med en gyldig aftalepåstand. Du kan se det endelige tilbageholdte beløb i din månedlige indtjeningsrapport.

I nogle tilfælde skal Google tilbageholde 24 % fra betalingsmodtagere på al kvalificeret indtjening, bl.a. i disse tilfælde:

• Hvis de skatteoplysninger, du har angivet i din skatteformular, er ukorrekte eller unøjagtige, og vi formoder, at du er en person i USA i henhold til de amerikanske formodningsregler for kildeskat.

Hvis der er blevet tilbageholdt indtjening fra en betaling, skyldes det, at dine data angiver, at du var underlagt kildeskat på betalingstidspunktet.

Hvis du ikke mener, at du er underlagt kildeskat, skal du opdatere skatteoplysningerne på din konto.

Generelt er en dokumenteret ikke-amerikansk person (dvs. en person, der har indsendt en gyldig W-8-formular) underlagt amerikansk skat på indkomst, der er optjent fra amerikanske kilder. Hvis en ikke-amerikansk person f.eks. udfører tjenester i USA, er betalingerne relateret til de tjenester, der udføres i USA, underlagt amerikansk lovgivning vedrørende kildeskat for indkomst. Satsen for kildeskat afhænger af indkomsttypen, uanset om betalingsmodtageren er kvalificeret til traktatfordele, og hvis det er relevant, en gyldigt gennemført anmodning om traktatfordele via en W-8-formular. IRS (det amerikanske skattevæsen) kræver, at den part, der foretager betalingen til en ikke-amerikansk person, pålægges kildeskat og, hvis der er relevant, indbetaler beløbene til de amerikanske skattemyndigheder samt angiver visse oplysningsopgørelser i slutningen af det kalenderår, hvor betalingen blev foretaget.

Hvis der ikke indsendes en gyldig skatteformular, er standardsatsen for kildeskat 30 % på relevante betalinger. Denne sats kan reduceres, hvis du er skattepligtig i et land eller en region, der har en indkomsttraktat med USA, hvis den type indkomst, du modtager, er berettiget til en traktatfordel, og hvis du opfylder alle traktatkravene og indsender en gyldig anmodning om traktatfordele. I nogle tilfælde er standardsatsen for kildeskat 24 %, hvis en partner, der ikke er dokumenteret, formodes at være en amerikansk person.

Find relevante satser for kildeskat på din betalingsprofil under Indstillinger Administrer skatteoplysninger.

Hvis du har modtaget kvalificerede betalinger fra Google, sender vi en skatteformular til årsafslutning til dig og Internal Revenue Service (IRS). Det er enten en 1099- eller 1042-S-formular afhængigt af din skattestatus. Du kan se dine leveringsmuligheder og statusser for skatteformularer til årsafslutning under Indstillinger Administrer skatteoplysninger. Du kan vælge mellem onlinelevering af digitale skattedokumenter eller levering med posten. 

• Hvis du vælger onlinelevering, modtager du kun dine dokumenter online.
• Hvis du vælger levering med posten, sender vi dine dokumenter til den postadresse, der er angivet i din skatteformular, og dine dokumenter vil stadig være tilgængelige online.

Hvis din postadresse er blevet ændret, skal du opdatere dine skatteoplysninger på dine betalingsprofiler. Google bruger de oplysninger, du har angivet i den amerikanske skatteformular på din betalingsprofil.