Informace o daňových přehledech a srážkové dani v USA

O vyplnění formuláře vás žádáme proto, aby společnost Google splnila své závazky podle oddílu 1441 (kapitola 3) a 3406 zákoníku o vnitřních příjmech USA.

Tento formulář slouží k určení správné sazby srážkové daně z částky, kterou vám vyplácíme, pokud se na tyto platby srážková daň vztahuje.

Úřad Internal Revenue Service („IRS“) vyžaduje, aby společnost Google aktualizovala daňové formuláře partnerů a dodavatelů mimo USA

• (1) každý třetí rok nebo
• (2) pokud došlo ke změně, která by platnost formuláře ovlivnila.

Společnost Google provádí aktualizaci údajů o svých příjemcích, aby splnila podmínky úřadu IRS.

Pokud se na vás vztahuje srážková daň, vyplněním formuláře se určí správná srážková sazba pro vaše budoucí platby. Pokud formulář nevyplníte, může být v budoucnu z vašich plateb strhávána potenciální záloha na srážkovou daň (podle kapitoly 3).

Příslušný daňový formulář se automaticky generuje na základě poskytnutých odpovědí. V případě pochybností se obraťte na svého daňového poradce.

• Formulář W-9 bude požadován od osob, společností, partnerů atd. z USA.
• Obecně platí, že formulář W-8BEN nebo formulář W-8BEN-E je vyžadován od fyzických osob a subjektů mimo USA, které jsou skutečnými vlastníky příjmů. Mohou být použity k nárokování smluvních výhod (jinými slovy, snížené sazby srážkové daně).
• Formulář W-8ECI je určen osobám s příjmy, které souvisí s obchodem nebo podnikáním v USA. Od všech příjemců plateb, kteří podávají formulář W-8ECI, bude požadováno americké DIČ.
• Formulář W-8IMY je vyžadován od některých zprostředkovatelů, partnerů a daňově transparentních subjektů mimo USA. Pokud je podán tento formulář, může společnost Google požádat o další dokumentaci (například prohlášení o alokaci).
• Formulář W-8EXP je subjekty používán k určení stavu skutečného vlastníka mimo USA a oprávněnosti nároku na sníženou sazbu srážkové daně. Tento nárok má například centrální banka vlády mimo USA, mezinárodní organizace, organizace mimo USA osvobozená od daně, zahraniční soukromá nadace mimo USA nebo vláda území pod správou USA.

Níže uvádíme některé klíčové body, který byste při vyplňování formuláře měli vzít v potaz:

• Jako trvalé bydliště nepoužívejte poštovní schránku nebo přechodnou adresu. Zjistili jsme, že některé osoby nebo firmy udávají jako trvalou adresu poštovní schránku nebo přechodnou adresu. Pokud máte jako adresu trvalého bydliště nahlášen P.O. Box, přechodnou adresu nebo adresu poskytovatele firemních služeb (například advokátní kancelář nebo trustovou společnost), bude možná nutné nahrát kopii zakládacích listin nebo jiný příslušný dokument jako důkaz, že je tato adresa vaším oficiálním sídlem.
• Ověření identity: Můžete být požádáni o ověření totožnosti, pokud nastane jedna z následujících situací:
  • DIČ chybí nebo neobsahuje devět číslic,
  • DIČ nemáte v současnosti vydané,
  • kombinace DIČ a jména neodpovídá záznamům IRS,
  • požadavek na vyhledání odpovídajícího DIČ je neplatný.
• Adresy ve Spojených státech vyžadují dodatečné doklady: Pokud uplatňujete status osoby s trvalým pobytem mimo USA, ale máte v USA trvalou nebo poštovní adresu, musíte dodat další důkazy o tom, že občanem Spojených států skutečně nejste.
• Omezení výhod (pouze u subjektů): Subjekty, které uplatňují nárok na smluvní výhody, musí prokázat, že splňují podmínky příslušné smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Pokud chcete zjistit, zda máte nárok na smluvní daňové výhody, projděte si příslušnou smlouvu o zamezení dvojího zdanění nebo se obraťte na profesionálního daňového poradce.

Důrazně doporučujeme formulář vyplňovat na notebooku nebo stolním počítači.

Pokud potřebujete pomoci s řešením technických problémů, kontaktujte podporu Google. Společnost Google ale neposkytuje daňové poradenství. Pokud potřebujete poradit ohledně daní, obraťte se na kvalifikovaného daňového poradce.

Pokud nejste pro vyplnění daňového formuláře ta správná osoba, můžete přeposlat e-mail osobě ve vaší společnosti, která je oprávněna provést přihlášení. Tato osoba musí mít administrátorský přístup k účtu Google Payments. Daná osoba může použít údaje zaslané v e‑mailu a sama vyplnit formulář. Pokud chcete signatáři udělit přístup pro správce k účtu, postupujte takto.

Osobní účet vlastní a provozuje jednotlivec, nikoli právnická organizace. Osobní daňové přiznání se podává na jméno majitele.

Účet osoby, která není fyzickou osobou, či subjektu je firemní účet, který je pro daňové účely oddělený od svého majitele.

Obchodní název

Zadejte své celé jméno přesně tak, jak je uvedeno na vašich právních dokumentech.

• Pokud vyděláváte jako fyzická osoba: Do příslušného pole zadejte své celé jméno. Možná bude nutné, abyste zadali přeložené jméno tak, jak je uvedeno ve vašich oficiálních dokladech totožnosti (například v pasu).
  • Pokud chcete k formuláři přiřadit firmu, zadejte ji do pole určeného pro subjekt zaštiťující podnikání (DBA). Pokud je váš platební profil vedený pod názvem firmy, uveďte tento název do pole DBA.
• Pokud vyděláváte jako subjekt: V poli pro název musí být uveden název vašeho subjektu. Pokud je váš platební profil vedený pod jménem fyzické osoby, uveďte jej prosím v poli DBA.

Z důvodu ověření vašeho obchodního názvu můžete být požádáni o poskytnutí další dokumentace. Pokud potřebujete aktualizovat platební profil, postupujte podle těchto pokynů.

Obchodní název (DBA)

Název subjektu zaštiťujícího podnikání je název společnosti, který je odlišný od jména vlastníka. V závislosti na typu podaného formuláře můžete také uvést jméno a příjmení.

Subjekt oddělený od svého vlastníka

Subjekt neuznaný jako samostatný plátce daně je podnikatelský subjekt, který má jednoho majitele, není korporací podle amerických daňových zákonů a není považován za subjekt oddělený od svého majitele pro účely americké federální daně z příjmu. Další informace o subjektech neuznaných jako samostatní plátci daně od úřadu IRS (americký daňový úřad)

Daňové identifikační číslo (TIN) je číslo pro zpracování daně, které daňový úřad Internal Revenue Service (americký daňový úřad) vyžaduje u všech amerických daňových formulářů. Subjekty, které nejsou občany USA, budou potřebovat osobní daňové identifikační číslo TIN (ITIN).Pokud uplatňujete nároky na výhody ze smlouvy o zamezení dvojího zdanění, máte povinnost uvést zahraniční číslo DIČ nebo americké DIČ. Další informace úřadu IRS o DIČ

Upozorňujeme, že stránky na webu IRS nejsou spravovány nebo kontrolovány společností Google, a ta proto nemůže potvrdit přesnost zde uvedených informací. Pokud máte další dotazy, obraťte se na profesionálního daňového poradce.

Pro určení přijatelných daňových identifikačních čísel se obraťte na příslušný místní daňový úřad nebo profesionálního daňového poradce. Společnost Google daňové poradenství poskytovat nemůže.

Příklady zahraničních DIČ z celého světa (tento seznam není vyčerpávající):

• Indie: Trvalé číslo účtu (PAN).
• Indonésie: Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
• Japonsko: Individuální číslo (přezdívané „Moje číslo“).
• Rusko: Osobní identifikační číslo daňového poplatníka (INN).
• Spojené království: Jedinečné referenční číslo daňového poplatníka (UTR), číslo národního pojištění (NINO).

Americké či jiné daňové identifikační číslo (DIČ) je obecně vyžadováno u plateb příjemcům mimo USA, kteří si nárokují smluvní výhody na základě smlouvy o zamezení dvojímu zdanění mezi zemí bydliště příjemce a USA.

Americké DIČ bude požadováno od všech příjemců amerických plateb, kteří vyplnili formulář W-9.

Pokud má vaše země a Spojené státy smlouvu o zamezení dvojího zdanění, daňový nástroj ve službě AdSense určí jejich podrobnosti během podání daňového formuláře.

Chcete zjistit, zda má vaše země se Spojenými státy smlouvu o zamezení dvojího zdanění? Přejděte na web úřadu IRS. Jedná se o web IRS, který není spravován ani kontrolován společností Google, a ta proto nemůže potvrdit přesnost zde uvedených informací. Pokud máte další dotazy, obraťte se na profesionálního daňového poradce.

Společnost Google to bohužel nezjistí za vás. Pokud chcete zjistit, zda máte nárok na smluvní výhodu, zjistěte, zda žijete v zemi nebo regionu, který má se Spojenými státy uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, a zda vaše příjmy od společnosti Google spadají do konkrétního ujednání smlouvy o zamezení dvojího zdanění. K určení, zda vaše smlouva splňuje podmínky pro smluvní výhody, se možná budete muset obrátit na profesionálního daňového poradce.

Přejděte na web úřadu IRS. Jedná se o webovou stránku úřadu IRS, kterou společnost Google nespravuje ani nekontroluje. Společnost Google tedy nemůže potvrdit přesnost zde uvedených informací. Pokud máte další dotazy, obraťte se na profesionálního daňového poradce.

Aby společnost Google vyhověla pravidlům a požadavkům úřadu IRS, musí získat doklad, že jste osoba žijící mimo USA, i když si nenárokujete žádné smluvní výhody. Pokud formulář nevyplníte, může být v budoucnu záloha na srážkovou daň strhávána z vašich plateb (podle kapitoly 3).

Společnost Google nemůže poskytovat daňové poradenství. Další informace vám poskytne váš daňový poradce.

Platby související se službami Google mohou někdy spadat do více kategorií. Partneři YouTube, AdSense, Cloud a Play by měli vybrat všechny typy příjmů, pro které budou oprávněni uplatnit nárok na smluvní výhody, a zajistit si tak správnou sazbu srážkové daně. Google odečítá odpovídající sazbu na základě typu příjmu a odpovídajícího nároku na smlouvu. Dodatečný nárok nebude společnost Google používat, dokud tento typ příjmů nebude uhrazen. Při rozhodování, které typy plateb souvisí s vaším partnerstvím se společností Google, použijte následující:

• Další licenční instituce (například Partnerský program YouTube, Cloud Marketplace – Reseller Model a Play Pass)
• Služby nebo jiný obchodní příjem (například z AdSense, ale nikoli z AdSense pro YouTube)
• Filmové a televizní licenční poplatky

Google vygeneruje PDF vyplněných daňových formulářů úřadu IRS. Budete požádáni o ověření správnosti dokumentů. Pokud potřebujete provést úpravy, jednoduše se vraťte do služby AdSense a proveďte revizi.

Formulář za vás může vyplnit a podepsat jiná strana, ale pouze za určitých okolností, například rodič za nezletilého nebo strana s platnou plnou mocí. Kdokoli, kdo formulář podepíše jménem jiné strany, bude požádán o doložení dokladu totožnosti a dokladu o způsobilosti k podpisu.

Aktivity na území USA jsou služby poskytované na území Spojených států. To může zahrnovat skutečnost, že máte v USA zaměstnance nebo v nich vlastníte vybavení, které se podílí na vytváření tržeb.

Čestné prohlášení o nezměněném stavu lze poskytnout prostřednictvím platného formuláře W-8. Čestné prohlášení umožňuje společnosti Google použít nový formulář W-8 zpětně na předchozí platbu. Čestné prohlášení lze použít k dosažení vrácení srážkové daně od společnosti Google za platby provedené před odesláním nového formuláře W-8 za předpokladu, že (1) formulář W-8 opravňuje autora k nižší srážkové sazbě a (2) autor uplatnil nárok na vrácení platby v rámci lhůty pro vrácení platby (do 31. prosince roku, ve kterém ke srážce došlo).

• Probíhá kontrola: Probíhá kontrola odeslaných daňových informací. Může to trvat až sedm pracovních dnů. Pokud jsou k ověření daňových údajů nebo k ověření identity potřeba další dokumenty, upozorníme vás na to v centru plateb Google a e‑mailem.
• Schváleno: Vaše daňové údaje jsou odeslány, zkontrolovány a přijaty.
• Zamítnuto: Daňové údaje mohou být zamítnuty z několika důvodů:
  • Daňové identifikační číslo (TIN), které jste zadali, nebylo nalezeno v záznamech daňového úřadu (IRS). Může to být proto, že se systém IRS neaktualizoval nebo jste vytvořili číslo DIČ (TIN) teprve nedávno.
  • Zadaná kombinace daňového identifikačního čísla (TIN) a jména neodpovídá záznamům daňového úřadu (IRS).
  • Vaše daňové údaje nelze ověřit pomocí dokumentů, které jste poskytli.

Pokud váš formulář zamítneme, upozorníme vás na to v centru plateb Google a e-mailem. Odešlete nový formulář nebo se obraťte na svého daňového poradce. Než formulář odešlete, zkontrolujte ve fakturačním profilu, jestli vaše právní informace přesně odpovídají informacím na vašem daňovém formuláři.

Informace, které uvedete v daňovém nástroji, projdou celou řadou kontrol, abychom zajistili bezpečnost, přesnost a úplnost. Někdy mohou být vaše daňové údaje označeny jako „Prochází kontrolou“ i kvůli malé chybě v dokumentech. Pokud chcete zpracování svých daňových údajů maximálně urychlit, zajistěte, aby zadané daňové údaje odpovídaly údajům v platebním profilu.

Mezi běžné příčiny, které vedou ke kontrole, patří například:

Formuláře W9:

• Celé jméno uvedené v daňovém nástroji neodpovídá jménu ve vašem platebním profilu.
• Subjekt oddělený od svého vlastníka uvedený v daňovém nástroji neodpovídá jménu ve vašem platebním profilu.
• Rodné číslo (SSN) uvedené v daňovém nástroji je neplatné nebo patří osobě, jejíž jméno neodpovídá jménu na účtu. Kontrola může trvat déle.

Formuláře W8:

• Celé jméno uvedené v daňovém nástroji neodpovídá jménu ve vašem platebním profilu.
• Subjekt oddělený od svého vlastníka uvedený v daňovém nástroji neodpovídá jménu ve vašem platebním profilu.
• Adresa trvalého bydliště nebo korespondenční adresa uvedená v daňovém nástroji je v USA nebo neodpovídá zemi, ve které uplatňujete smluvní výhody.
• V daňovém nástroji je uvedena adresa osoby přebírající poštu nebo P. O. Box.
• V daňovém nástroji je vyplněno pole formuláře „kapacita“.

Všechny odeslané formuláře W8-IMY budou odeslány ke kontrole.

O ověření totožnosti vás můžeme požádat, pokud nastane jedna z následujících situací:

• neuvedené nebo neúplné DIČ (9místné),
• DIČ nemáte v současnosti vydané,
• kombinace DIČ a jména neodpovídá záznamům IRS,
• požadavek na vyhledání odpovídajícího DIČ je neplatný.

Další informace o dokumentaci, která je akceptovatelná pro jednotlivé daňové formuláře.

Pokud jsou vaše daňové informace pro USA označeny k další kontrole, možná budete muset poskytnout další identifikační prostředek. Pokud chcete zjistit, které dokumenty a formy identifikace můžete použít, podívejte se na tuto stránku centra nápovědy: Schválené daňové dokumenty. Podporovány jsou soubory ve formátech PNG, JPEG a PDF.

Přestože jsou otázky v daňovém formuláři k dispozici v podporovaném jazyce, pole v daňovém formuláři podporují pouze velká a malá písmena (a–z, A–Z), číslice (0–9), mezery a spojovníky (-) a ampersand (&). Je to z důvodu požadavku na přehledy úřadu Internal Revenue Service (amerického daňového úřadu, známého také jako IRS).

Společnost Google má podle kapitoly 3 zákoníku o vnitřních příjmech USA povinnost platit srážkovou daň a oznámit příslušnému úřadu, pokud příjmy ze zdrojů v USA obdrží partner, který není americkým subjektem. Podle kapitoly 61 a § 3406 amerického zákoníku o vnitřních příjmech USA má rovněž povinnost provést zálohu na srážkovou daň. Daňové údaje, které odesíláte společnosti Google, slouží k určení správné sazby srážkové daně z částky, kterou vám budeme vyplácet, pokud se na tyto platby srážková daň vztahuje. Pokud se na vás vztahuje povinnost podání hlášení, společnost Google nabízí každý rok formulář pro hlášení (formulář 1042-S nebo 1099).

Pokud jste byli právoplatně ověřeni jako firma nebo fyzická osoba mimo USA, americká srážková daň a povinnost nahlašování se vztahuje pouze na tu část vašich tržeb, která byla získána od uživatelů z USA. Jedná se o tržby (například zhlédnutí reklam, transakce, odběry), které jsou generovány při používání v USA. Partneři v USA musí pro potvrzení osvobození od srážky daně v USA (i podle kapitoly 3 daňového zákoníku USA) poskytnout platné daňové identifikační číslo.

Platná sazba daně vychází z daňové dokumentace, kterou jste poskytli společnosti Google.

Pokud není dodán platný daňový formulář, společnost Google může účtovat zálohu na srážkovou daň 24 % nebo výchozí sazbu 30 % z příslušných plateb (v souladu s kapitolou 3). Tato sazba může být snížena pouze v případě, že jste daňovým rezidentem země nebo oblasti, která má se Spojenými státy dohodu o příjmech, a poskytnete platný daňový formulář s platným nárokem na smlouvu. Konečnou částku srážkové daně najdete v měsíčním přehledu příjmů.

V některých případech může mít společnost Google povinnost srážet od příjemců plateb daň 24 % ze všech způsobilých příjmů, včetně následujících:

• Pokud zjistíme, že daňové údaje zadané v daňovém formuláři jsou nesprávné nebo nepřesné a pokud jste podle daňových předpisů upravujících srážkovou daň v USA pokládáni za rezidenta USA.

pokud vám byla z platby stržena část příjmů, důvodem bylo, že jste podle našich záznamů v době platby podléhali srážkové dani,

pokud jste přesvědčeni, že se na vás srážka daně nevztahuje, aktualizujte si v účtu daňové údaje.

Obecně platí, že ověřená osoba, která není občanem USA (např. zaevidovaným platným formulářem W-8), podléhá dani z příjmů Spojených států, pokud příjem získala ze zdrojů v USA. Pokud například osoba, která není občanem Spojených států, vykonává služby ve Spojených státech, pak platby souvisejí se službami prováděnými ve Spojených státech a tato osoba podléhá srážkové dani z příjmů v USA. Srážková sazba závisí na typu příjmu, na nároku příjemce na smluvní výhody, případně na správně vyplněném nároku na smluvní výhody ve formuláři W-8. Úřad IRS požaduje, aby strana, která vyplatila platbu osobě s trvalým pobytem mimo USA, provedla srážku a případně uložila částku u IRS a vyplnila potřebné výkazy na konci kalendářního roku, kdy byla platba provedena.

Pokud není dodán platný daňový formulář, výchozí sazba srážkové daně je zpravidla 30 % z příslušných plateb. Tato sazba může být snížena, pokud jste daňovým rezidentem země nebo oblasti, která má s USA smlouvu o zamezení dvojího zdanění, pokud se na vaše příjmy tato smluvní výhoda vztahuje, splňujete všechny podmínky dohody a vznesete platný nárok na smluvní výhody. V případech, kdy je nedoložený partner považován za americký subjekt, je výchozí srážková sazba 24 %.

Relevantní srážkovou sazbu naleznete v platebním profilu v sekci Nastavení Spravovat daňové údaje.

Pokud jste od společnosti Google obdrželi platby, na které se vztahují příslušné daňové zákony, poskytneme vám a americkému daňovému úřadu daňový formulář za uplynulý rok. V závislosti na vašem daňovém stavu obdržíte formulář 1099 nebo 1042-S. Možnosti doručení daňových formulářů za uplynulý rok a svůj daňový stav najdete v Nastavení Spravovat daňové údaje. Můžete si vybrat doručení online nebo zaslání poštou.

• Pokud vyberete možnost doručení online, budete dokumenty dostávat pouze v elektronické podobě.
• Pokud si zvolíte možnost zaslání poštou, dokumenty vám zašleme na korespondenční adresu uvedenou v daňovém formuláři. Dokumenty budete mít i nadále k dispozici online.

Pokud se vaše korespondenční adresa změnila, aktualizujte své daňové údaje v platebním profilu. Google použije údaje, které jste uvedli ve svém daňovém formuláři pro USA a platebním profilu.