Datorită cerințelor de pe unele piețe locale, taxele reținute la sursă se pot aplica dezvoltatorilor care oferă achiziții în aplicația Magazin Google Play și achiziții în aplicație făcute în țările respective.
Ca parte a serviciului său pentru dezvoltatori, Google monitorizează modificările aduse reglementărilor fiscale și notifică dezvoltatorii cu privire la modificările regulilor și politicilor fiscale Google. Dezvoltatorii pot și să contacteze asistența pentru dezvoltatori Google Play pentru ajutor în legătură cu următoarele subiecte:
- gestionarea taxelor în Play Console,
- întrebări despre cotele de impozitare,
- tratate fiscale, certificate sau alte documente,
- alte întrebări generale referitoare la taxe.
Important: Google nu poate oferi consultanță fiscală. Consultă un consultant fiscal profesionist pentru îndrumări privind taxele.
Regulament în funcție de țară sau de regiune
Dacă primești plăți în altă monedă decât BRL și oferi achiziții în aplicația Magazin Google Play și achiziții în aplicație făcute de clienți din Brazilia prin orice formă de plată disponibilă, Google sau entitățile partenere responsabile cu procesarea plăților vor deduce contravaloarea taxelor reținute la sursă din Brazilia din veniturile tale. Taxele reținute la sursă din Brazilia constau din IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) și CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico), cu ratele aplicabile stabilite în funcție de locația ta.
Taxele reținute la sursă din Brazilia sunt deduse din veniturile tale dacă primești plăți în altă monedă decât BRL. Dacă ești dezvoltator brazilian plătit în altă monedă decât BRL, poți să fii eligibil(ă) pentru migrarea la un cont în BRL. Găsești detalii suplimentare despre migrarea la un cont în BRL și acceptarea realului brazilian ca monedă aici.
Dacă ești rezident fiscal într-o țară acceptată care a încheiat un tratat fiscal privind dubla impunere cu Brazilia și trimiți informațiile fiscale la Google, Google va stabili dacă ești eligibil(ă) pentru cota de impozit IRRF reținut la sursă prevăzută de tratat. Cota CIDE nu este afectată și se aplică în continuare. Găsești detalii suplimentare despre cum să soliciți cotele prevăzute de tratat aici.
Dacă oferi achiziții în aplicația Magazin Google Play și achiziții în aplicație făcute prin facturare directă prin operator clienților din Egipt, Google sau entitățile partenere responsabile cu procesarea plăților vor deduce până la 20 % din taxele reținute la sursă.
Dacă ai sediul în India și oferi achiziții de aplicații și achiziții în aplicație în Magazinul Google Play, Google va deduce taxele reținute la sursă aplicabile în India din profitul tău și le va depune la Guvernul Indiei. Valoarea acestor taxe reținute la sursă este egală cu:
- 0,1 % din prețul de achiziție pentru client (exclusiv taxa pe bunuri și servicii din India) din profitul pe care ți-l datorează Google, dacă ai trimis numărul de cont permanent la Google; sau
- 5 % din prețul de achiziție pentru client (exclusiv taxa pe bunuri și servicii din India) din profitul pe care ți-l datorează Google, dacă nu ai trimis numărul de cont permanent la Google.
Pentru a aplica procentul corect pentru taxa reținută la sursă, trebuie ca Google să obțină numărul tău de cont permanent din India. Iată cum poți trimite la Google numărul de cont permanent:
- deschide Play Console și accesează pagina Profil de plăți (Configurați
> Profil de plăți));
- în secțiunea Setări, dă clic pe Gestionează setările;
- derulează în jos la Informații fiscale pentru India și dă clic pe pictograma creion
;
- introdu sau actualizează numărul de cont permanent;
- dă clic pe Salvează.
> Profil de plăți));
;Dacă oferi achiziții în aplicația Magazin Google Play și achiziții în aplicație făcute prin facturare directă prin operator clienților din Kuweit, Google sau entitățile partenere responsabile cu procesarea plăților pot deduce până la 5 % din taxele reținute la sursă.
Dacă oferi achiziții în aplicația Magazin Google Play și achiziții în aplicație făcute prin facturare directă prin operator clienților din Myanmar, Google sau entitățile partenere responsabile cu procesarea plăților vor deduce până la 2,5 % din taxele reținute la sursă.
Dacă oferi achiziții în aplicația Magazin Google Play și achiziții în aplicație făcute prin facturare directă prin operator clienților din Sri Lanka, Google și entitățile partenere responsabile cu procesarea plăților vor deduce până la 10 % din taxele reținute la sursă.
Conform legislației fiscale locale din Taiwan, compania Google este obligată să rețină impozitul pentru plățile făcute către tine, dacă acestea sunt asociate vânzărilor pe care le-ai făcut către utilizatorii finali din Taiwan prin Magazinul Play.
Această prevedere îi vizează pe dezvoltatorii care nu au unul dintre următoarele:
- un cod de TVA din Taiwan (un cod din 8 cifre);
- un TIN străin înregistrat în Taiwan;
- o aprobare validă pentru scutirea de taxe în Taiwan.
Dacă nu poți trimite informațiile din lista de mai sus, Google are obligația de a aplica și a deduce o taxă reținută la sursă în valoare de 3 % pentru plățile pe care le primești pentru toate tranzacțiile dintre tine și utilizatorii din Taiwan. În plus, dacă Google aplică taxe cu reținere la sursă, nu-ți va putea pune la dispoziție certificatul pentru taxa reținută la sursă emis de autoritățile fiscale din Taiwan în numele tău.
Google își asumă întreaga responsabilitate pentru taxa pe venit reținută la sursă pentru tranzacțiile cu plată din Magazinul Google Play din Taiwan. Prin urmare, dezvoltatorii nu au obligația să calculeze sau să trimită separat taxa pe venit reținută la sursă.
Pentru a gestiona taxa pe venit din Taiwan în Google Play Console:
- accesează Profilul de plăți (Setări
> Profilul de plăți);
- în secțiunea Setări , dă clic pe Gestionează setările;
- derulează în jos la Informații despre taxa reținută la sursă din Taiwan și dă clic pe Editează
;
- actualizează toate informațiile fiscale;
- dă clic pe Salvează.
> Profilul de plăți);
;Documente privind taxele reținute la sursă
Următoarele documente privind taxele reținute la sursă sunt disponibile pentru descărcare din pagina Descarcă rapoarte financiare (Descarcă rapoarte > Financiar) din Play Console. Trebuie să ai permisiunea Vezi datele financiare, comenzile și răspunsurile la sondajele privind datele despre anulare.
Documentul privind taxele reținute la sursă
Google oferă momentan o declarație privind taxele reținute la sursă anual, care reflectă cotele-parte reținute și sumele deduse din veniturile tale, în funcție de țară, pentru anul calendaristic.
Aceste extrase nu sunt documente oficiale și au fost pregătite de Google numai în scop informativ. Ele nu au ca scop să ofere consultanță fiscală, juridică sau de contabilitate și nu trebuie folosite astfel. Ia legătura cu consultantul fiscal pentru recomandări specifice privind informarea.
Certificate fiscale privind taxele reținute la sursă din India (Formularul 16A)
Certificatele pentru taxa reținută la sursă din India (Formularul 16A) sunt acordate trimestrial dezvoltatorilor cu un cont de comerciant din India. Detaliile (de exemplu, numărul de cont permanent, numele oficial al deținătorului numărului de cont permanent etc.) pe care le-ai adăugat în profilul de plăți trebuie să fie corecte.
Aceste certificate vor fi disponibile la 15 zile după data depunerii declarațiilor trimestriale pentru trimestrul respectiv. De exemplu, dacă data de depunere trimestrială este 31 ianuarie, certificatele trebuie să fie accesibile din 15 februarie.
Întrebări frecvente
Întrebări globale
De ce este responsabil dezvoltatorul pentru aceste taxe?Taxele reținute la sursă sunt taxe pe veniturile dezvoltatorilor din vânzări către utilizatorii din aceste piețe locale.
Nu. Acestea sunt taxe pentru veniturile din vânzări către utilizatorii din această țară sau regiune. Întrucât taxele reținute la sursă sunt obligatorii, singura modalitate de a renunța la ele este să nu mai distribui aplicația în țările în care se aplică taxe reținute la sursă.
Da, taxa reținută la sursă va apărea ca element rând în raportul privind veniturile dezvoltatorului. Aceasta va apărea astfel:
- tranzacțiile de facturare directă prin operator din Egipt (EG), Kuweit (KW), Myanmar (MM) și Sri Lanka (LK): „Taxă reținută la sursă prin facturare directă prin operator”,
- toate tranzacțiile de plată din Brazilia: „BRAZIL_IRRF” și „BRAZIL_CIDE”,
- toate tranzacțiile de plată din Taiwan: „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019”, „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020” și „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX”.
Nu.
Întrebări despre certificările pentru S.U.A. și Singapore în secțiunea 3.6 din ADD
Acordul de distribuire pentru dezvoltatorii Play (ADD) interzice unui dezvoltator lansarea, distribuirea sau vânzarea unei aplicații în piețele din S.U.A. și/sau Singapore?Nu. Secțiunea 3.6 din ADD nu interzice vânzarea pe aceste piețe, indiferent de locația în care se află un dezvoltator sau de domiciliul fiscal.
Nu. Secțiunea 3.6 din ADD nu necesită notificare deoarece vrei să lansezi un joc sau o aplicație nouă pe piețele din S.U.A. și/sau Singapore.
În general nu, cu excepția cazului în care jocul sau aplicația ta oferă un abonament în aplicație și susții / menții conținutul abonamentului din S.U.A. sau Singapore și nu ești rezident fiscal al țării din care oferi serviciile (de exemplu, tu sau angajații sunteți prezenți fizic în S.U.A. sau Singapore și desfășurați activități pentru a menține / susține conținutul abonamentului într-una dintre țările respective).
În general, serviciile nu se referă doar la vânzarea unei aplicații sau a unui joc. În general, serviciile nu înseamnă vânzarea unui produs în aplicație, cu excepția cazului în care produsul în aplicație se bazează pe abonament. Veniturile plătite dezvoltatorilor pentru abonamentele în aplicație pot fi considerate venituri din servicii.
Exemplele de servicii de performanță includ actele pe care le faci pentru a actualiza sau a menține conținut legat de oferta de abonament. Poate include și asistența pentru clienți oferită de tine privind actualizarea sau menținerea conținutului din abonamente. În general, serviciile nu includ munca de dezvoltare, construire, vânzare, marketing sau asistență pentru un joc sau o aplicație, cu excepția celor legate de conținutul abonamentului oferit în joc sau în aplicație.
Această componentă a ADD se referă numai la locațiile activităților din contul dvs. de dezvoltator Play pentru menținerea abonamentelor vândute prin Google Play. Acest lucru nu include activitatea realizată de o entitate afiliată din Statele Unite sau din Singapore dacă nu este parte a ADD.
Trimite un e-mail la [email protected] și include următoarele informații.
1. Numele entității fizice sau comerciale în contul de dezvoltator Google Play
2. Țara de reședință
3. Motivul notificării
a. Prestează servicii în S.U.A., dar locuiește în afara S.U.A.
b. Prestează servicii în Singapore, dar are reședința în afara Singapore
c. Prestează servicii în S.U.A. și Singapore, dar are domiciliul în afara ambelor țări
d. Altele – explică de ce trimiți o notificare sau de ce crezi că poate fi necesară o notificare.
4. Informații despre contul de dezvoltator Play
a. Nume
b. Codul profilului
Întrebări specifice Indiei
Ce este un număr PAN?Un număr de cont permanent (PAN) este un identificator alfanumeric alcătuit din zece caractere, emis de Departamentul fiscal din India. Acesta este considerat drept numărul de identificare fiscală în scopuri de venit / impozitare directă.
Reține că numele de pe certificatul pentru taxa reținută la sursă / Formularul 16A se bazează pe numele aferent numărului de cont permanent pe care l-ai specificat pentru Google, conform informațiilor disponibile la Departamentul fiscal din India. Google nu poate modifica numele afișat pe certificat, care este generat pe baza înregistrărilor Departamentului fiscal din India.